Бесплатные консультации
по телефону в Москве
8 499 350-44-96
Бесплатные консультации
по телефону в Санкт-Петербурге
8 812 309-56-81
Занять денег
Получите быстрый займ до 100 000 рублей в режиме онлайн

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Конкурентоспособность и ликвидность предприятия определяет отсутствие просроченных финансовых обязательств и уравновешенный баланс. По этим причинам с целью выяснения эффективности работы фирмы, управляющий периодически проводит анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности.

Уточним нюансы этого процесса подробнее.

Причины и порядок оценивания

Экономическая модель ведения бизнеса предполагает, что компания одновременно становится и должником, и кредитором. В таких ситуациях необходим анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации, чтобы выяснить динамику развития предприятия.

Эта процедура выявляет финансовый потенциал и спрос на продукцию фирмы. Учитывайте, что баланс собственного и заемного капитала показывает платежеспособность и надежность организации.

Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности: причины
Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности предприятия необходим для объективной оценки финансовых показателей компании

Здесь учитывается и долговременная перспектива сотрудничества с конкретным предприятием. Пропорциональные показатели финансовых обязательств и выручки фирмы указывают на вероятные проблемы в будущем, либо, наоборот, говорят о стабильном росте. Игнорирование подобных задач приводит к краху компании, поскольку проблеме взыскания задолженности и своевременных расчетов с кредитором уделяется особенное внимание.

Вычисления подобных величин основаны на показателях текущего бухгалтерского учета. Здесь потребуется рассчитать уровень и период оборачиваемости обоих инструментов. Кроме того, тут важно учесть и управленческую политику компании.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности: задачи
Целью этого процесса становится определение платежеспособности и динамики экономических показателей деятельности фирмы

Отметим, что подобное сопоставление включено в состав анализа долгов дебиторов, поскольку позволяет увидеть реальную картину экономических показателей. По этим причинам финансисты выделяют следующий список задач:

  • мониторинг и исследование динамики и структуры долгов в разрезе контрагентов и кредиторов;
  • определение просроченных долговых обязательств партнеров и компании;
  • оценка резерва для погашения займов и разработка политики взыскания выплат.

Учитывайте, что для дебиторки дополнительно применяют формирование списка сомнительных долгов и определяют долю задолженности в структуре актива предприятия. Аналогичные действия проводят и с кредиторскими обязательствами, но уже в блоке пассива организации.

Расчеты на основании текущей бухгалтерии

Выше упоминалось, что руководство проводит анализ дебиторской и кредиторской задолженности по балансу фирмы. Здесь используют форму №1, которую называют «бухгалтерский баланс», и №5 – «приложения». Кроме того, экономисты пользуются и бланком №2, который назван «финансовая отчетность». Сведения из этих бумаг за интересующий период вычисляют по специальным формулам, чтобы определить искомые показатели.

Дебиторская и кредиторская задолженность: анализ состояния на предприятии
Экономисты для таких исследований применяют горизонтальный и вертикальный методы анализа

Отметим, что подобная работа нуждается во внимательной и объективной оценке величин. Поскольку алгоритмы проверок и сравнений тут предполагают длительный процесс, опишем подробности получения данных поэтапно. Эта информация поможет читателям сориентироваться в порядке и схемах вычислений.

Сегодня для подобных целей финансисты используют горизонтальный и вертикальный методы анализа.

Последний вариант позволяет исследовать текущую ситуацию по балансу организации. Здесь удастся выяснить структуру бухгалтерского учета и отследить темпы роста и падений. В такой ситуации общая итоговая величина берется за 100%, а интересующие аудитора показатели исчисляются в процентном соотношении к такому параметру. А о горизонтальном анализе мы поговорим позже.

Шаг первый

Оценка начинается с исследования дебиторки. Здесь составляют таблицу, которая включает расчеты по краткосрочной и долгосрочной форме задолженности. Целью проверяющего становится изучение объема и структуры, динамики и схемы долгов дебиторов. Затем подводятся итоги, которые определяют, насколько уровень этого финансового инструмента влияет на финансовую политику фирмы. Таблица выглядит так:

Показатель Начало года Конец года Изменения Темп роста Темп прироста
Сумма Уд. вес Сумма Уд. вес Сумма Уд. вес
1.Краткосрочная всего
Контрагенты
Авансы
Прочее
2. Долгосрочная всего
Контрагенты
Авансы
Прочее
Итого 1+2 100 100

Отметим, что повышенное внимание уделяют именно долгосрочным отложенным платежам. Это происходит из-за повышенных рисков потери актива. Далее приступают к аналогичному исследованию кредиторских обязательств. Однако в этом случае в фокусе оказывается уже краткосрочные долги перед кредитором из-за сжатых сроков расчета.

Шаг второй

На этом этапе систематизируют полученные цифры и составляют баланс. Отметим, что платежи дебиторов покрывают займы предприятия, поэтому здесь допускается взаимный расчет. Финансисты советуют составить такую таблицу:

Дебиторский долг Начало года Конец года Изменения Кредиторская задолженность Начало года Конец года Измен.
Итого Итого
Пассивное сальдо Активное сальдо
Баланс Баланс

Сюда вписывают имеющиеся величины. Причем пассивное сальдо показывает, насколько долги перед кредиторами превышают оборотные активы дебиторов. Соответственно, активное сальдо определяет обратные величины. После вычисления этих значений получают цифру в балансе. Этот происходит путем сложения двух первых строк таблицы.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности по балансу
При сведении баланса оптимальным вариантом становится достижение равенства дебета и кредита

Финансисты отмечают, что в таких ситуациях равенство обеих форм задолженности считается позитивным знаком. Повышенные значения пассивного сальдо свидетельствуют о потенциальном резерве финансирования, который связан с риском перехода в категорию безнадежных долгов. Увеличенные показатели активного сальдо говорят о проблеме с взысканием и необходимостью выведения средств из оборота.

Шаг третий

После подсчета значений баланса и выяснения причин несоответствия экономисты переходят к уточнению периода погашения выплат. Эти сроки вычисляют по сходным формулам, подставляя нужное значение. Для дебиторки формула такова: Т=Сдз/В*Д. Узнать подробности об этом этапе читателям удастся здесь. Что касается долгов перед кредитором, тут формула выглядит так: Т=Скз/СР*Д.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации
Формулы определения периода дебиторской и кредиторской задолженности при их анализе

Здесь величина «Скз» означает средний показатель кредиторки, значение «СР» показывает усредненное значение реализованных товаров, а «Д» – количество дней в рассматриваемом периоде. Причем возрастание периода возврата займов, выданных контрагентам, говорит о негативных тенденциях. В идеале сроки возврата долгов кредиторам будут равны или выше аналогичного времени для должников компании.

Шаг четвертый

Этапы анализа дебиторской и кредиторской задолженности
Определение воздействия колебаний показателей по финансовым обязательствам на экономику организации

Заключительным этапом здесь становится определение воздействия колебаний показателей по финансовым обязательствам на экономику организации. Тут применяют следующие параметры:

  • деловая активность;
  • финансовая устойчивость;
  • платежеспособность;
  • имеющиеся активы.

Для подобных вычислений применяют детерминированный факторный анализ. Отметим, что конкретные условия определяют итоговые выводы аудитора.

Здесь важную роль играет область деятельности, вид продукции и другие факторы ведения бизнеса. Однако экономисты говорят об обобщенных показателях, которые покажут позитивную либо негативную тенденцию.

В разрезе анализа имущественного положения и деловой активности рост дебиторки свидетельствует об ухудшении позиции, а снижение этой величины – о позитивных перспективах. А вот изучение в разрезе финансовой стороны вопроса говорит о противоположных значениях. Кроме того, такие же величины, касающиеся рассмотрения кредиторской задолженности, обратные показателям дебиторки.

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности: комплексный анализ по балансу
Рост долгов дебиторов и кредиторской задолженности исследуют в разрезе комплекса различных факторов

После окончания исследования аудитор уведомляет руководство о полученных результатах и дает полную расшифровку этих сведений. Учитывайте, что в этом случае важны даже незначительные колебания, ведь ухудшение или рост экономического здоровья предприятия напрямую определяется подобными величинами.

Горизонтальный анализ

Теперь выясним, что представляет собой горизонтальный анализ дебиторской и кредиторской задолженности, ведь это понятие финансисты используют при определении динамики работы компании. Суть такой методики состоит в сравнении динамических величин экономики организации за два определенных периода. Причем исследование проводят, беря во внимание относительные и абсолютные показатели.

Горизонтальный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Горизонтальный анализ демонстрирует реальные результаты роста или падения финансовых показателей предприятия

Подобный анализ демонстрирует реальные результаты роста или падения финансовых показателей предприятия. Технология таких действий отражена в таблице ниже.

Баланс Конечная дата Начальная дата Абсолютные перемены Относительные перемены
ДОЛЯ АКТИВА
Оборачиваемые активы
Финансы
Рыночные бумаги
Долги дебиторов
Векселя
Товар и материалы
Авансы
Оборачиваемые активы итого
Базовые средства
Начальная цена оснащения и недвижимости
Остаточная цена оснащения и недвижимости
Амортизация
Инвестиции
ТМ
Гудвил
Основные средства итого
ДОЛЯ АКТИВА ИТОГО
ДОЛЯ ПАССИВА
Краткосрочные долги
Кредиторский
По векселям
Финансовые обязательства
Банковский кредит
Текущая часть долгосрочной задолженности
Налоги
Краткосрочные задолженности итого
Долгосрочные долги
Облигации
Банковский заем
ННП
Долгосрочные долги итого
Собственный капитал
Акции ценные
Обычные акции
Дополнительные средства
Нераспределенная прибыль
Собственный капитал итого
ПАССИВ ИТОГО

Отметим, что в этой ситуации относительные величины говорят о снижении темпа роста финансового благосостояния. Абсолютный же показатель отражает динамику экономических параметров.

Предлагаем читателям выяснить способ и формулу определения оборачиваемости дебиторских долгов. Такая информация пригодится при сравнительном исследовании и доступна здесь.

Надеемся, что этот материал поможет разобраться в нюансах анализа долгов предприятия перед кредиторами и финансовых обязательств должников компании. Учитывайте, что здесь уместно поручить подобный этап работ квалифицированному бухгалтеру. За руководителем же останется функция корректировки экономической политики фирмы и увеличение платежеспособности организации.

Добавить комментарий