Бесплатные консультации
по телефону в Москве
8 499 350-44-96
Бесплатные консультации
по телефону в Санкт-Петербурге
8 812 309-56-81
Занять денег
Получите быстрый займ до 100 000 рублей в режиме онлайн

Что такое дебиторская задолженность?

Бухгалтерский учет предполагает регулярное подведение баланса компании с целью контроля активов. Такая позиция гарантирует реалистичные показатели деятельности организации и показывает, насколько успешен бизнес. Узнаем, что значит «дебиторская задолженность» – ведь этот термин важен для объективной оценки рентабельности предприятия.

Терминология и основы

Начнем разговор с конкретного определения – это раскроет содержание вопроса. Дебиторской задолженностью называют суммарную величину долгов бизнес партнеров перед предприятием за выполненные этой компанией работы. Таким образом, отсроченные выплаты за товар или услуги перед конкретной организацией причисляют к потенциальному активу фирмы, которая оказала такой сервис.

Причем подобная величина подсчитывается после сложения сумм отсроченных выплат компании.

Дебиторская задолженность: определение
С понятием «дебиторская задолженность» связана работа современного экономического рынка

Если объяснять доступным для обывателя языком, подобное определение удастся условно назвать «будет оплачено». В жизни это выглядит следующим образом. Компания предоставляет комплексные услуги другому физическому или юридическому лицу на основании договора. Причем оплата подобного сервиса проходит, скажем, ежеквартально, вне зависимости от даты обслуживания. Такие «будущие» деньги и называют дебиторская задолженность покупателей.

Отметим, что эта сумма в документации отражается как доходы предприятия. Однако специфика подобного значения баланса предполагают постоянный контроль – в этом состоит эффективность деятельности конкретной компании.

Учитывайте, что понесенные расходы предприятие восполняет в перспективе, а не по факту реализации товаров или предоставления услуг. Дебиторская задолженность представляет собой задолженность, которая предполагает временные потери актива компании с последующей компенсацией клиентом понесенных затрат. Хотя и тут найдутся определенные нюансы, о которых поговорим ниже.

Дебиторская задолженность: что это такое
Появление дебиторской задолженности связано с предоставлением контрагенту товаров или услуг, оплата которых отложена на определенный срок

Однако тут уместно помнить, что при нормальном положении дел партнер в установленные сроки оплачивает предоставленные ранее услуги и товары в полном объеме. Таким образом, предприятие, которое оказывало сервис, возвращает средства на счета компании, а долги дебиторов становятся фактическим доходом организации.

Область применения

Теперь определимся, в каких сферах применяется такое понятие. Дебиторская задолженность – определение, которое используется при совершении сделок. Как уже говорилось выше, отсрочка по оплате товаров либо услуг допустима в решении вопросов бизнес структур, государственных организаций и других игроков рынка. Причем ранее этим понятием оперировали исключительно сотрудники бухгалтерии.

Что представляет собой дебиторская задолженность
Поскольку дебиторская задолженность по факту считается активом компании, эта функция становится важным финансовым инструментом для игроков рынка

Сегодня подобные вопросы лежат и в компетенции руководства, менеджмента и юридических отделов компаний. Ведь глубокий анализ этой величины позволяет держать предприятие на плаву. Здесь главное вовремя отслеживать, чтобы кредиторская задолженность не превысила выплаты дебиторов. Кроме того, проверка платежеспособности должника гарантирует избежание неприятных сюрпризов в будущем.

А как это работает на предприятиях

Чтобы читатели поняли механизм действия этого процесса, объясним порядок функционирования такой финансовой функции. Учитывая, что современные компании не обходятся без этого финансового инструмента, привести пример тут несложно. Выдача кредита банком и плановые выплаты этой ссуды с комиссионным вознаграждением – специфический случай дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность: схема работы на предприятии
Чтобы выделить партнеру часть актива компании, кредитор оценивает платежеспособность контрагента, чтобы исключить потерю средств

Здесь кредитная структура оценивает платежеспособность заемщика и определяет вероятные риски. Этот этап проводит юридический отдел финансовой структуры. По факту постепенного погашения ссуды в работу включается бухгалтерский отдел, а руководитель подразделения контролирует весь процесс. По той же схеме работают и другие предприятия.

Дебиторская задолженность относится к имущественным претензиям, и по этой причине такую величину причисляют к активу компании. Поэтому отражение этой категории в балансе – обязательное условие.

Кроме того, эффективность работы компании определяется и своевременной оплатой по счетам, поэтому регулярная инвентаризация долгов перед предприятием способствует минимизации потерь и увеличению выручки. Конечно, здесь важно вовремя оценить сроки конечной оплаты и предъявить претензии дебитору. Если такое условие не соблюдено, взыскание оговоренной суммы проходит уже после решения суда.

Контроль над возвратом

При анализе причин просрочки по выплатам и даже окончательной потери средств удастся сказать, что такому явлению обычно предшествуют следующие факторы:

  • банкротство контрагента;
  • несвоевременное предъявление претензии, и, как следствие, окончание сроков исковой давности;
  • закрытие счетов дебитора по независящим от того причинам, например, отзыва лицензии у банка.
Что значит "дебиторская задолженность"
Инвентаризация дебиторской задолженности — важный этап в работе предприятия

Как видите, здесь найдутся определенные риски, ведь задержка с подачей заявления контрагенту чревата полной потерей финансов организации. Хотя отметим, что подобные ситуации практически исключены в нынешних реалиях, поскольку контроль тут ведет группа сотрудников.

Пути появления

Долги дебиторов на предприятии возникают разными путями. Здесь наиболее распространенным способом считается реализация организацией продукции либо услуг авансом. Другим вариантом дебиторской задолженности компании считают переплату в государственный бюджет сборов и других обязательных платежей.

К чему относится дебиторская задолженность
Предоставление имущества, продукции или услуг компании с условием отсроченной оплаты партнеру считается активом предприятия и отражается в балансе компании

Еще один путь появления – избыточные, либо авансовые платежи персоналу компании. Здесь примером послужит выдача менеджеру по закупке определенной суммы на приобретение сырья либо передача кладовщикам средств на приобретение необходимого оснащения. Однако в любой ситуации такие средства передают на основании письменного документа и контролируют сроки взыскания искомой суммы.

В таких соглашениях четко формулируют объем и сроки предоставляемых услуг или реализуемого товара и указывают, когда партнер обязан вернуть финансовые активы предприятию.

Отметим, что в современном деловом мире дебиторская задолженность становится необходимым производственным инструментом. Ведь дебитор заинтересован во временном пользовании этим активом с вероятностью отсрочки полной оплаты, а кредитору выгодно расширить сферу влияния подобным образом. Поскольку поставки «пробных» партий товара с вероятностью последующей оплаты позволяют расширить рынки сбыта.

Классификация и типы

Определившись с понятием «задолженность дебиторская», что это такое и как работает подобная функция, узнаем подробности о разновидностях такого инструмента. Отметим, что здесь бухгалтеры различают классификацию такого рода задолженности по типу отражения в балансе и по перспективе возврата финансов. Причем здесь каждый вид включает еще несколько подвидов. Разберемся с этим вопросом подробнее.

Отображение в балансе организации

Для окончательной оценки ликвидности структуры, чтобы уточнить платежеспособность и кредитоспособность компании, работники бухгалтерии определяют такие виды задолженности дебитора:

  1. Короткий срок займа. В этом случае отсрочка на погашение выплат предоставляется контрагенту на срок до 12 месяцев. Именно такой вариант сегодня практикует подавляющее большинство организаций крупного бизнеса и мелкие предприниматели.
  2. Долговременный кредит. При такой схеме уплата долгов компании распределяется на год и больше, причем в таких ситуациях возврат полной суммы иногда предусматривается частями. Этот вариант расчетов встречается редко, поскольку предполагает рискованные инвестиции.
Что называют дебиторской задолженностью, виды
Дебиторская задолженность бывает краткосрочной или длительной

Отметим, что обе приведенных разновидности практикуются игроками рынка. Правда, второй вариант чаще используется крупными холдингами, которые наладили прочные деловые связи с контрагентом. Ведь для долгосрочной «ссуды» необходима уверенность в платежеспособности партнера.

Перспективы возврата средств

Если говорить о делении по вероятности оплаты таких долгов, тут различают нормальный и просроченный виды задолженности. К первой категории принадлежат долги, сроки выплат по которым еще не закончились, когда контрагент уже получил желаемые услуги или продукцию. Что касается второго типа, здесь компания-донор сталкивается с финансовыми трудностями партнера, который не в состоянии выполнить условия сделки.

Дебиторская задолженность покупателей
Просроченная дебиторская задолженность — счета, которые партнер не погасил в оговоренные ранее сроки

Второй вид, в свою очередь, разделяется на безнадежную, и сомнительную задолженность. Последний вариант означает, что игроки рынка заключили не подкрепленное залоговым имуществом соглашения, а деньги, услуги или продукция поступили контрагенту «под честное слово» и без поручителя, гарантирующего расчет в установленные сроки.

Безнадежная задолженность – сомнительные долги, по которым истекли сроки исковой давности взыскания либо судебные приставы ссылаются на п. 4 ч. 1 ст. 46. Соответственно, вернуть средства в этой ситуации практически нереально.

Чтобы избежать столь неприятного исхода, бизнесмены контролируют финансовое состояние контрагента и при появлении первых сложностей с возвратом средств практикуют финансовые инструменты, которые помогают вернуть вложения. Здесь частым явлением становится рассрочка выплат, реструктуризация долга, оплата ценными бумагами или обмен по бартеру.

О дебиторской задолженности: что означает определение и где применяют
Рост и прибыль предприятия определяется своевременной инвентаризацией и контролем выплат контрагентами дебиторской задолженности

Как видите, этот финансовый инструмент неразрывно связан с современными методами ведения бизнеса. Причем от активности руководства компании-донора зависит и эффективность деятельности этой структуры. Своевременные подачи претензий партнеру и гибкая политика в отношении вариантов возврата средств способствуют сохранению капитала предприятия и помогают избежать списания подобных долгов.

Добавить комментарий