Что такое долгосрочная кредиторская задолженность?
От того, насколько грамотно специалисты управляют кредиторской задолженностью, во многом зависит стабильная работа предприятий, хотя существуют и другие факторы. Чтобы управление долгами было успешным, важно определиться с оптимальным соотношением между самими долгами и средствами для оборота в наличии. Кроме того, нужно разработать такую систему отношений с кредиторами, которая бы позволила использовать чужие заемные средства с максимальной выгодой.
Рассмотрим подробнее такой важный элемент для управления предприятием, как долгосрочная кредиторская задолженность, чем она отличается от краткосрочной и как отражается в балансе.
Содержание
Долгосрочная кредиторская задолженность: что это?
Кредиторская задолженность долгосрочного характера – разновидность обязательств перед другими участниками рынка. Речь идет о ситуациях, когда сроки соглашения действуют дольше одного года.
В итоге, по сути кредиторские долги долгосрочного характера описываются двумя способами:
- они представляют собой часть или долю имущества, которая передана кредитором на законных основаниях;
- сам долг становится объектом создаваемых правоотношений.
Использование долгосрочных кредитных обязательств бывает весьма выгодным и удобным для компаний. Ведь фактическая стоимость денег различна в разные моменты времени.
Кроме того, сами обязательства возникают по разным причинам:
- недостаток по оборотным средствам у предприятия;
- длительные производственные циклы, требующие дополнительных вложений;
- специфика самих производственных процессов.
Долги перед кредиторами с большими сроками часто появляются, когда приобретаются активы. Например, если покупателю предоставляют рассрочку. У активов есть фактическая стоимость, для таких случаев равная сумме погашения.
В этом случае появляется и так называемое понятие амортизации. Это разница между ценой при немедленном осуществлении платежа и стоимостью к моменту, когда все принято. Участники сделки часто не могут определить цену, если платеж совершается мгновенно. Потому можно опираться на процентные ставки по кредитам с похожими условиями, которые действуют к настоящему моменту в других банковских учреждениях. Однако, на налоговые обязательства никакие скидки не действуют.
По названию понятно, что главной отличительной чертой каждого вида обязательств выступают сроки. Ликвидность капитала в каждой ситуации определяется в зависимости от условий той или иной сделки. Этого долгосрочная и краткосрочная кредиторская задолженность требуют в одинаковой степени.
Читайте также, как осуществляется перевод долга краткосрочного характера в долгосрочный.
Отражение в балансе
В документах для закрепления информации в данном направлении используется раздел 4. Он имеет соответствующее название. Относится к пассивной части оборота средств. И должен содержать цифровые данные, касающиеся того или иного отчетного периода.
Долгосрочная кредиторская задолженность в балансе отражается с использованием нескольких строчек:
| Название | Описание |
| 1410. По заемным средствам | Здесь пишут о суммах долгосрочных займов. Они отражаются в бухучете при помощи конкретного счета 67. Главное – отражать только суммы, которые были получены заемщиком фактически. Отдельно выделяются проценты |
| 1420. Обязательства по налогам, которые были отложены | Обычно они являются частью бюджетных отчислений. Их наличие ведет к тому, что увеличивается сумма налога на прибыль для предприятий. Конкретные показатели зависят от того, какой подход используется к деятельности компании в том или ином случае |
| 1430. Обязательства оценочного типа | Речь идет о неизбежных расходах, вызванных хоз. деятельностью; расходах, чье появление можно предвидеть; затрат, которые поддаются некоторой оценке |
| 1450. Группа прочих обязательств | Здесь имеются в виду отношения, долги в связи с которыми не подпадают по характеристикам ни под одну из групп, чье описание приводилось ранее |
Коэффициент долгосрочной задолженности: что он показывает?
При оценке общего финансового положения предприятия коэффициент долгосрочной задолженности имеет важное значение. При расчете данного показателя оцениваются общие долги, накопленные за тот или иной промежуток времени. Может использоваться дополнительный коэффициент, если требуется провести более детальный анализ того, что происходит на том или ином предприятии.
Регулярные расчеты с использованием специальной формулы позволяют отслеживать появление негативных тенденций, из-за которых может пострадать положение руководства на современном рынке. После этого будет легче принимать меры, направленные на устранение проблем.
Что такое коэффициент текущей задолженности, расскажет данный материал.
План по погашению задолженностей
Специальные планы или графики способствуют проведению своевременных расчетов по любым типам договоров. Ведь они позволяют разработать расписание, которому достаточно легко следовать для достижения желаемого результата. Благодаря этому планирование погашения долгосрочной задолженности становится особенно эффективным.
Любые расходы, связанные с займами, в таких планах называют затратами на обслуживание долга, а так же срочными платежами. Здесь имеются в виду как текущие платежи по процентам, так и средства, которые будут использованы для погашения основного долга.
Существует несколько факторов, определяющих выбор подхода к погашению в том или ином случае:
- условия, на которых предоставляется займ;
- способы уплаты процентов;
- схема погашения основной суммы долга.
Применение аналитических данных позволяет создать схему действий, которая будет эффективной при любых условиях. Чем ниже время оборота кредиторских средств, тем меньший промежуток требуется для завершения всех расчетов.
Лучший вариант – когда все обязательства гасятся в добровольном порядке, без принуждения. Иначе велика вероятность применения одного из видов санкций:
- требование мгновенной выплаты процентов;
- взимание штрафов, если подобные обстоятельства не противоречат законодательству;
- неустойки.
Кредиторы могут потребовать возмещения убытков, которые появились из-за того, что одна из сторон не выполняет свои обязательства. В суде даже могут завести уголовное дело, если выплаты по долгам отсутствуют продолжительное время.
При составлении планов важно учитывать, каким собственным капиталом обладает предприятие в настоящий момент времени. То есть, это деньги, на которые никто не имеет права, помимо собственников фирмы. Так называемые чистые активы вычисляются преуменьшением полной ценности владения организацией на сумму долгового обязательства у кредиторов.
Заключение
Когда появляется задолженность перед кредиторами, значит потребности у предприятия больше, чем возможность внесения средств мгновенно. При этом без привлечения средств часто невозможно продолжать деятельность в условиях динамично меняющегося рынка и активно развивающейся конкуренции.
Руководителей, в первую очередь, должна интересовать структура долгов перед кредиторами. Отдельно контролируется коэффициент, связанный с оборачиваемостью используемых обязательств. Лишь в этом случае предприятие сможет нормально функционировать и обеспечивать результаты, способные удовлетворить не только обычных клиентов, но и руководителей. Погашение задолженностей осуществляется в разном порядке, в зависимости от договоренностей между сторонами. Всегда можно найти вариант, способный устроить всех и каждого.
