Факторный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Во время факторного анализа долга по дебиторке и кредиторке проводится исследование абсолютной стоимости на начало и окончание отчетного срока, а также определяется удельный вес по дебету умещающихся в состав оборотных средств и обязательств по кредиту.

Для факторного анализа зачастую осуществляется выборочный метод обязательств по долгу, срок погашения которых осуществляется в отчетном периоде, а так же отсрочка и просрочка по долгам и многое другое.

Что собой представляет факторный анализ долга?

Подобный анализ осуществляется для того, чтобы проследить динамику долга дебитора, частоту его приумножения или сокращения, а также для прослеживания долга кредитора и анализа состояния платежеспособности организации.

Чтобы понять, за счет каких именно факторов происходит изменение долга, требуется провести анализ состава долга дебитора и кредитора по таким моделям, которые используются с помощью метода цепных постановок.

Главной целью подобного анализа является общее оценивание состояния имущества компании, количества и структуры средств, его ликвидности и определения главных тенденций их модификации.

Особенности

Всякое явление и процесс деятельности организации находится во взаимной связи, подчиненности. Одни из них прямо пропорционально связываются между собой, иные косвенным способом. Можно озвучить пример факторного анализа дебиторской задолженности — на установление доходности от основной работы организации прямое воздействие выражают такие факторы, как число продаж, отпускная стоимость и себестоимость товаров. Иные факторы действуют на подобный показатель косвенным образом.

Факторный анализ задолженности начинают с рассмотрения абсолютных сумм на начало и конец периода, а также находят удельный вес дебиторки в составе оборотных средств и кредиторки в составе обязательств

Любое явление стоит выделить по типу причины и как результат. Если определенный показатель анализируется как следствие влияния некоторого количества причин и представляется в виде объекта анализа, то при исследовании взаимных связей его обозначают, как результат показателя.

Показатели, предопределяющие поведение результата, обозначаются как факторные. Любой результативный показатель изображается в зависимости от многих факторных особенностей. Чем детальнее будет рассмотрен тот или другой показатель по фактору на число результативного, тем будут правильнее результаты исследования и оценка качественности труда организации.

Без полного и разностороннего анализа факторов не стоит подводить полноценные итоги, выявлять резервные материалы производства, обосновывать планы и решения, делать прогноз на итоги работы, запрашивать их чувствительность к модификации внутренних и внешних факторов.

Методология

Факторный анализ должен проводится на основании таких методологических основ, как:

• цепная подстановка;
• метод вычисления индекса;
• абсолютные и относительные разницы;
• деление по пропорциям;
• интегральный;
• логарифмированный.

Первые три способа делаются на основе элиминирования, что означает устранение, отклонение, исключение действия любого фактора на количество результата, кроме одного.

Подобный метод основывается на том, что каждый фактор переменяется вне зависимости друг от друга – изначально будут модифицированы два, после три и так далее. Это может позволить выявить влияющую сторону любых факторов на количество показателя в отдельности, на основе которого проводится анализ.

Самым популярным считается способ цепной подстановки.

Он используется для того, чтобы рассчитать воздействие факторов в любом типе детерминированных моделей фактора – аддитивных, мультипликативных, кратных и смешанных. Исследуемый метод помогает выявить влияние конкретного фактора на модификацию числа полученного результата. Это происходит благодаря заменяемой базисной величине любого показателя в количестве результативного на фактическую в исследуемом периоде.

Как проводится факторный анализ оборачиваемости долга дебитора?

Факторный анализ дебиторской задолженности выполняется с целью установления числа дебиторки в общем числе оборотных активов. Полученный показатель будет удостоверять то, что часть обязанности дебитора в оборотных активах большая или маленькая (она обязана превышать 50%). При анализе за несколько лет можно проследить тенденцию понижения или повышения, что впоследствии может благополучно сказаться на состоянии организации в денежном плане.

Во время факторного анализа проводят выборку долгов и обязательств, сроки погашения которых наступают в отчетном периоде, а так же отсроченных и просроченных обязательств

Анализ роста или уменьшения долга дебитора помогает предопределить, что ее приумножение осуществилось по выданным авансам и ином долге по дебету. В основном, на многих фирмах проводится анализ с разделением по группам долга по срокам его возникновения по форме, отображающей передвижение средств с покупателями и контрагентами. Подобная форма отчета составляется главбухами организации единственный раз за квартал.

После следует проведение оборачиваемости и периода погашения долга дебитора. Для этого в организации стоит взять средний долг по дебиторке и на основании подсчитанных показателей сделать определенные выводы. Во время анализа средней суммы долга дебитора можно увидеть растущую или уменьшающуюся динамику, так же как и понижение или увеличение части долга в оборотных активах фирмы.

Важно! Если в результате факторного анализа оборачиваемости дебиторской задолженности первого порядка выявляется, что при повышении выручки от реализованных товаров в два раза, долг также увеличивается в два раза, это может быть следствием как нескольких показателей, так и наоборот.

Как выполняется анализ оборота задолженности кредитора?

Динамика кредиторской задолженности позволит проанализировать состояние платежной системы предприятия

Довольно большое процентное соотношение в составе источников компании составляют средства для займа, в том числе и долг по кредиторке.

Повышение задолженности может произвести двойной результат. С одной точки зрения, данное явление считается положительным, так как у компании возникает новый источник финансового обеспечения.

По-другому можно отметить, что большое повышение долга кредитора очень серьезно, так как увеличивается риск появления банкротства.

Первоначальный этап включает модификацию процентного соотношения долга по кредиторке и сопоставление с общей суммой источников денежного обеспечения в количестве всего обязательства, с учетом суммы из баланса и отчета о финальных результатах.

С помощью этого можно выявить, чему равна сумма долга по кредиторке. К тому же, благодаря факторному анализу кредиторской задолженности реально выяснить количество появившихся обязательств в общем числе источников денежного обеспечения фирмы. В компании способна проводиться динамика модификации структуры долга по кредиторке.

На следующем этапе анализа осуществляется характеристика оборота долга. Степень способности компании оплачивать собственные обязательства и устойчивость фирмы находится в зависимом состоянии от быстроты оборачиваемости долга, который определяет результативность работы компании.

Для того чтобы выявить оборот долга, нужно посчитать число оборотов и среднее время регулировки счетов к уплате за отчетный период, который в последующем ставят в сравнение с похожими показателями за прошлый период времени.

Читайте также, как выполняется сравнительный анализ дебиторки и кредиторки компании, в чем особенности процедуры.

Заключительным этапом анализа является классификация дебиторки и кредиторки по срокам образования (от 1 месяца до 6 месяцев, до одного года и более), а также в разрезе по каждому поставщику, покупателю

Имеется несколько методов, используемых во время факторного анализа оборачиваемости кредиторской задолженности. Все они помогают определить показатели оборота долга по кредиторке, однако различаются по применяемой основе для расчета. Количество оборотов должно подсчитываться как отношение долга от проданной продукции или себестоимости товаров к средневзвешенной величине долга кредитора.

Главная целевая установка анализа обязана состоять в выявлении быстроты и сроках оборота долга, а также резервов его ускорения на различных стадиях организационной работы компании.

Заключение

Описанные в статье методы и принципы анализа помогают улучшить процесс подсчета и учета долга по дебету и кредиту, способствуют снижению долга и укреплению состояния фирмы в денежном плане. Количественный и качественный состав, а также движение долга по дебиторке и кредиторке характеризует состояние платежеспособности, которая показывает уровень стабильного состояния компании.

При анализе долга, стоит учесть, что он считается вместе с источниками покрытия задолженности. Долг также может оплачиваться, благодаря возвращенной дебиторской задолженности. Именно поэтому необходимо постоянно сравнивать сумму долга дебитора и кредитора во избежание уменьшения собственного капитала, на который как раз воздействует задолженность.