Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности
Грамотный менеджмент организации предполагает контроль и исследование финансовых результатов, достигнутых компанией в отчетном периоде. В такой ситуации основным аспектом рассматриваемого вопроса становится изучение показателей накопленной предприятием и дебиторами недоимки.
Однако для достижения успеха в поставленной задаче управляющему требуются специальные знания в экономике, которые включают методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Разберемся с подробностями этой темы и выясним, какие способы считаются наиболее эффективным решением.
Содержание
Назначение инструмента
Начнем обсуждение с выявления причин, по которым рассматриваемые действия становятся обязательным этапом управления фирмой.
Кроме того, обозначим цели, достигаемые руководителем предприятия в процессе выполнения такой задачи.
Учитывайте, методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности требуется для определения материального состояния организации.
Иными словами, оценивание этих показателей говорит, насколько компания платежеспособна и устойчива на экономическом рынке.
Умение грамотно распределить актив предприятия и вовремя погасить кредиторские обязательства – следствие эффективной работы управляющего в рассматриваемом направлении.
Кроме того, исследование задолженностей способствует формированию грамотной политики инвестирования и взыскания недоимки.
Внимание! Указанные действия проводятся на основании бухгалтерской документации организации. Здесь используют форму №5 и приложение №2 к балансу фирмы.
Если говорить об итогах подобного аудита, финансисты отмечают комплексные цели, поставленные при решении таких вопросов.
Регулярный анализ гарантирует построение успешной стратегии развития предприятия и избавление компании от недобросовестных дебиторов.
Кроме того, исследование способствует экономии средств, которые потенциально уйдут на выплаты неустоек и санкций при задержке фирмой платежей контрагентам.
Такая информация становится основанием для разработки плана развития организации.
Помните, достоверные сведения о реальном финансовом положении компании помогают руководителю грамотно оценить обстановку и вовремя ввести комплекс мер по устранению негативных тенденций.
Как видите, обойтись без этой операции не удастся. Изучим подробнее вероятные методики, применяемые экономистами в России.
Аудит дебиторской недоимки
Поскольку «дебиторка» считается оборотным активом предприятия, который несет фирме потенциальную прибыль, оценка этого направления получает ключевое значение.
Стандартная методика анализа дебиторской задолженности предприятия определяет финансовую политику в области расчетов и обеспечении баланса между собственными долгами и недоимкой контрагентов.
Здесь выявляются неплатежеспособные партнеры, замена которых способствует укреплению позиций фирмы. Кроме того, аналитика становится основанием для прогнозирования дальнейшей динамики развития организации.
Известно несколько подходов к выполнению рассматриваемой задачи. Начнем с описания ключевых принципов исследования, которое предполагает методика анализа дебиторской задолженности.
Наиболее эффективным аудитом считается поэтапная оценка. Начинать тут уместно с определения общей оценки объемов и показателей роста недоимки.
Учитывайте, следующий шаг предусматривает исчисление удельного веса дебиторских обязательств среди актива предприятия и доли краткосрочной задолженности.
Обязательным этапом тут становится оценка структуры и состава долгов. Причем уместным решением считается и определение причин появления обязательств контрагентов перед компанией.
Затем аудитор сопоставляет полученный результат с итогами расчетов по кредиторским долгам фирмы и принимает управленческие решения по стабилизации ситуации либо поддержанию баланса.
Однако известны и другие подходы, применяемые в подобных обстоятельствах. Об эффективности этих мероприятий утверждают известные аналитики страны.
Иные способы оценивания ситуации
Удобным и работающим методом становится проведение анализа в три шага. Первый этап тут характеризуется обособленным раскрытием информации в разрезе каждой группы контрагентов. Соответственно, тут определяется динамика и состав долгов дебиторов. Вторым шагом рассчитывается оборачиваемость величины.
Эти действия показывают, насколько рациональны расчеты годового оборота средств и помогают прийти к выводу о снижении себестоимости товара. Заключительный этап предполагает исследование платежеспособности компании. В этом случае финансисты применяют расчеты ключевых коэффициентов, влияющих на полученный результат.
Еще одна применяемая методика включает исследование по срокам погашения недоимки. Тут делается упор на изучение причин возникновения и состава безнадежно просроченных обязательств. Кроме того, уделяется внимание и периоду возврата заемного актива.
Последний уместный для российских реалий метод – комплексный анализ показателей. Здесь уделяется внимание дате появления недоимки и дню, когда задолженность планируется погасить, общему объему временно выведенных средств и потенциальной выручке.
Кроме того, экономисты, следующие описанной схеме, рекомендуют учитывать условия обеспечения заемного капитала и вероятные ограничения, которые обуславливаются подписанными договоренностями.
Уместное решение вопроса
Как видите, приведенные в публикации варианты аудита включают базовые экономические показатели.
Отметим, тут используется исчисление коэффициента и периода оборачиваемости, вычисляется часть просроченных обязательств и доля «дебиторки» в оборотных активах компании.
Однако первый описанный метод выгодно отличается именно сравнительными характеристиками недоимки дебиторов и организации.
Учитывайте, для корректного исследования требуется сопоставление обоих видов долговых обязательств, ведь изучение отдельной величины не определяет полноту реальной картины.
Таким образом, грамотный и регулярный анализ «дебиторки» в комплексе с недоимкой организации перед кредиторами гарантирует получение точной и достоверной информации. А этот момент определяет своевременность и эффективность внедрения антикризисных мероприятий.
Изучение кредиторских обязательств
Здесь принципы исследования повторяют уже описанные действия по работе с дебиторской недоимкой.
Соответственно, ключевыми характеристиками, использующимися при выявлении искомых показателей, становятся коэффициент оборачиваемости и константа текущей задолженности.
Кроме того, аудитор изучает тут и долю просроченных обязательств в разрезе по статьям баланса. Период погашения кредиторских обязательств – еще одна важная составляющая рассматриваемой процедуры.
Учитывайте, указанные сведения рассматриваются в динамике и сравниваются с прошедшим и отчетным годами.
Причем отдельные исследователи выявляют и средние показатели по конкретной области деятельности. Эти действия уточняют, насколько применяемые методы управления соответствуют потребностям фирмы.
Обратите внимание! Анализ «кредиторки» предполагает выявление доли этой величины в объемах текущих пассивов и определение среднегодового показателя рассматриваемой характеристики.
Отметим, рост оборачиваемости обязательств организации говорит о повышении финансового потенциала, а снижение свидетельствует о расширении кредитной политики.
Если рассматривать периодичность погашения задолженности, здесь полученная величина указывает на среднюю продолжительность расчета с контрагентами. Соответственно, снижение сроков погашения займа говорит об увеличении ликвидности фирмы.
Рекомендуемый экономистами выбор
Чтобы провести глубокий анализ «кредиторки», аудитору целесообразно учитывать комплексные показатели в разрезе по срокам и группам недоимки.
Тут, как и при исследовании долгов дебиторов, уместно ориентироваться на сравнительные показатели динамики предприятия и изменений в сравнении с иными субъектами хозяйственной отрасли.
Причем наиболее удобной схемой анализа становится поэтапное изучение ключевых аспектов.
Начинать тут уместно с оценки размера и структуры недоимки предприятия. Далее, финансисты говорят об изучении доли обязательств в объемах пассива фирмы и определении необходимых коэффициентов.
Управляющим не следует пренебрегать уточнением сроков погашения и вычленения группы просроченных обязательств. Такие действия – гарантия полноценного анализа выбранной величины.
Заключение
Получение корректной информации о результатах функционирования организации удастся получить после детального аудита обеих задолженностей и сравнительном анализе. Последний этап предполагает выявление динамики роста недоимки с уточнением причины появления вероятных негативных факторов. Тут уместно использование достоверной информации о движениях средств, которая указана в бухгалтерии фирмы.
Ошибки в расчетах и неточные цифры становятся причиной неправильных выводов об управленческих мерах. Этот момент, в свою очередь, ведет к финансовому краху предприятия. Регулярный контроль ситуации и периодические исследования вкупе с грамотным руководством считаются залогом укрепления экономической устойчивости организации.
