Бесплатные консультации
по телефону в Москве
8 499 350-44-96
Бесплатные консультации
по телефону в Санкт-Петербурге
8 812 309-56-81
Занять денег
Получите быстрый займ до 100 000 рублей в режиме онлайн

Организация учета дебиторской и кредиторской задолженности

Управленческая политика, анализ и учет дебиторской и кредиторской задолженности становятся обязательными этапами на пути формирования баланса и расшифровки этих экономических показателей. Предлагаем читателям подробнее ознакомиться с вопросом выполнения бухгалтерского учета на предприятии, чтобы выяснить нюансы и алгоритм такой процедуры.

Базовые знания о процессе

Чтобы руководитель объективно оценивал преимущества и недостатки компании и прогнозировал перспективы роста фирмы, необходим корректный бухгалтерский учет дебиторской и кредиторской задолженности. Поскольку нынешние условия ведения дел предполагают появление на предприятии расчетов с кредиторами и дебиторами, фиксация этих платежей становится обязательным правилом для экономиста.

Учет дебиторской задолженности и кредиторской задолженности
Учет дебиторской и кредиторской задолженности определяет эффективность работы предприятия

Игнорирование подобного условия приводит к нехватке оборотного капитала – ведь отсутствие четко описанных величин кредитов для контрагента и расплывчатые сроки возврата таких средств ведут к падению уровня прибыли. Та же ситуация встречается и при взятии компанией займа – несвоевременная оплата влечет выплаты штрафов и снизит уровень актива фирмы.

Чтобы избежать подобных ошибок, уместно корректно и вовремя вести текущую бухгалтерию по установленным принципам. Кроме того, тут целесообразно правильно документально оформить процедуру.

Краткий перечень основных правил ведения бухгалтерского учета простой. Заполняйте графы в бухгалтерской книге или специальной программе в разрезе каждой позиции по необходимым счетам и с высокой степенью точности. Отслеживайте статус этих долгов и не пренебрегайте формированием резерва задолженностей.

Учет дебиторской и кредиторской задолженности: принципы
Указание полной и объективной информации о движении средств по счетам способствует точности анализа результативности экономической политики

Не упускайте времени, когда сроки исковой давности по просроченному платежу истекли. Такие действия помогут быстро списать этот долг. Наконец, указывайте объективную и полную информацию, которая касается обеих форм расчетов. Кратко рассмотрим нюансы, которые предполагает учет дебиторской задолженности и кредиторской задолженности.

Оформление счетов по дебету

Чтобы показатели на бумаге отражали реальное положение дел предприятия, придется сформировать классификацию отдельных групп этой формы расчета. Дебетовые счета распределяют на краткосрочные и долгосрочные формы. Причем крупные организации выделяют в каждой категории отдельные подгруппы.

Учет дебиторской задолженности: особенности
При оформлении дебетовых счетов важно правильно классифицировать задолженность

Здесь важны и критерии, которые определяют стабильность выплат. По этой причине долги дебиторов делят на нормальную и сомнительную группы. Здесь ко второй категории относят счета, которые не подкреплены залогом. Для таких расчетов и формируют резервы сомнительных долгов, размер которых определяется датой просрочки и размером займа.

Внесение данных по кредиту

Поскольку кредиторские обязательства компании предполагают различные сроки расчета, здесь тоже принята классификация по длительности выплат долга. Кроме того, в этой ситуации потребуется и классификация по срокам погашения задолженности. Учитывайте, что общие блоки в учете рассматриваются в разрезе по конкретным счетам, поскольку тут вероятны долги перед персоналом, контрагентами и бюджетными структурами.

Бухгалтерский учет кредиторской задолженности: особенности
Кредиторские обязательства предприятия в бухгалтерии взаимосвязаны с долгами дебиторов и дополняют эти показатели

Просроченные обязательства здесь уместно списать по статье внереализационных доходов. В подобных ситуациях важно убедиться, что сроки давности подачи иска на взыскание этого долга закончились. В целом, подобный учет составляется по аналогии с дебиторкой, поэтому тут прослеживаются определенные сходства. Чтобы разобраться с этой темой, рассмотрим, в чем сходство и отличие учета по обеим позициям расчетов.

Общие черты в организации бухгалтерии

Теперь поговорим о сходствах ведения учета обоих видов расчета с контрагентами. Здесь общим признаком становится классифицирование платежей по срокам выплат, поскольку и кредиторские и дебиторские счета делят на краткосрочные и долгосрочные формы. Причем долги, на погашение которых отведено 12 месяцев, относятся к первой группе. Соответственно, платежи, которые удастся оплатить после указанного периода, говорят о задолженности второго типа.

Организация учета дебиторской и кредиторской задолженности
Учетные ведомости компании предполагают сходство во внесении записей по позициям дебета и кредита

К общим чертам ведения учета уместно отнести и классификацию по просроченным выплатам. В обеих ситуациях бухгалтер ведет отдельную группу долгов, конечная дата погашения которых закончилась раньше расчета с контрагентом. Как правило, такие параметры определяют, основываясь на первичной документации конкретных счетов.

Кроме того, в обоих случаях просроченные задолженности списывают после окончания сроков исковой давности на взыскание. Отметим, что, согласно статьям 195 и 196 ГК Российской Федерации, этот период составляет три года со дня просрочки платежа.

Из этого вытекает еще одно сходство – оба вида расчетов списывают при условии проведения инвентаризации на основании сопроводительных бумаг, которые подтверждают правомерность таких действий. К тому же организация учета дебиторской и кредиторской задолженности предполагает использование сходных счетов. Правда, в случае с долгами дебиторов сведения отражают в активе баланса, а при обратной ситуации – в пассиве.

Сотрудничество в области обеспечения

Операции, которые предприятие ведет с поставщиками, фиксируют по счету 60. Причем тут отдельно прописываются суммы по каждому контрагенту так: полученные средства или ресурсы указывают в кредит, а выданные – в дебет. Соответственно, в конце срока отчетности здесь вероятно появление двойного сальдо.

Бухгалтерский учет дебиторской и кредиторской задолженности по позициям
Сотрудничество с поставщиками отражается по счету 60, причем дебиторские долги пишут в актив, а кредиторские — в пассив

Тут принято отражать поставки сырья или товаров, оказание услуг на поставку или транспортного обслуживания. Кроме того, по этим счетам показывают финансовые результаты проведения работ на основании актов. Учитывайте, что в этих ситуациях целесообразно разделить общий счет по дебету или кредиту на субсчета, чтобы зафиксировать информацию в разрезе контрагентов.

Расчеты с потребителями и клиентами

В этом случае применяют раздельный учет по каждому покупателю, внося сведения на счет 62. Причем в этой ситуации операция идентична вышеописанному случаю – поступления от клиентов вносят в раздел дебета, а предоплату и авансы – в кредит. Здесь по результатам записей на конец рассматриваемого периода не исключено появление двух сальдо. Кроме того, практика детального описания сумм по каждому контрагенту здесь способствует корректности отражения сведений.

Взаимодействие с персоналом

Здесь применяют два счета. Для операций с работниками применяют счет 70. Сюда относят расчеты по оплате труда, выплаты отпускных и социальных пособий, отчисления НДФЛ и взыскания по исполнительным листам. Кроме того, на этот счет вписывают взносы членов профсоюза, дивиденды и возмещение материального ущерба. В последней ситуации применяют счет 73.

В разделе дебита тут отражают общую сумму удержаний, а в кредит прописывают начисления.

Учет дебиторской задолженности и кредиторской задолженности: сходства
При заполнении дебета и кредита сведения вносят на определенные счета в разрезе контрагентов

На счет 71 определяют операции с подотчетными лицами. Соответственно, в таких ситуациях бухгалтерия учитывает затраты на оплату командировок или покупку расходных материалов сотрудниками, которые получили финансирование авансом.

Само собой, схема здесь аналогична описанным выше ситуациям: расходы компании пишутся в дебет, а долги – в кредит. Например, выдача денег на закупку канцелярии под отчет становится дебиторским долгом фирмы, а начисление зарплаты – кредиторским обязательством. Соответственно и тут информация отражается по указанной ранее схеме.

Прочие контрагенты

По счету 75 отражают операции с другими партнерами компании, например, учредителями. Такие ситуации возникают, когда конкретное лицо не внесло выделенную долю в уставной капитал после фактического подписания соглашения и отражаются в виде дебиторских долгов. А вот страховые выплаты, претензии к поставщикам или клиентам вносят на позицию 76.

Организация учета дебиторской задолженности и кредиторской задолженности: общие черты
Расчеты с учредителями отражают по счету 75

Что касается кредитных обязательств, задержки по выплате дивидендов или авансовые платежи учредителей отражают по счету 75 в кредите. Соответственно, принцип перераспределения суммы долгов в разрезе контрагентов остается неизменным и тут. Авансовые поступления указывают в кредит, а выплаты предприятия пишутся в разделе дебита.

А в чем различие

Теперь поговорим, в чем состоит принципиальное отличие учета расчетов с дебиторами и кредиторами. Здесь финансисты говорят, что финансовые обязательства должников считаются активом организации, поскольку предполагают получение предприятием потенциальной выручки. Ситуацию же с кредитованием третьих лиц, напротив, относят к пассиву, ведь тут фирма несет определенные расходы, а выплаченные средства не становятся оборотным активом компании.

Бухгалтерский учет дебиторской и кредиторской задолженности: различия
Принципиальным отличием между учетом дебиторской и кредиторской задолженности становится отражение первой группы долгов в активе предприятия, а второй — в пассиве

Соответственно, проводить взаимные расчеты по этим двум позициям неуместно. Такие действия допустимы, лишь при расчетах с одним контрагентом, но тут целесообразно учитывать и сроки заключения конкретных соглашений. Причем успешно работающая структура показывает итоговые значения, где показатели дебита равны величине кредита. Это говорит о продуманной стратегии управления долгами.

Узнать, как подсчитывают оборачиваемость дебиторки, читателям удастся по этой ссылке. Статья окажется полезной для руководителей, которые мечтают увеличить эффективность работы предприятия.

Корректный бухгалтерский учет задолженностей компании определяет и потенциал этой организации на рынке. Учитывая, что на основании баланса проводят исследования результативности экономических показателей, тут уместно объективно и точно отразить действительность. Надеемся, что эта публикация полезна читателями предлагаем узнать, как определить период оборачиваемости долгов дебиторов.

Добавить комментарий