Особенности реструктуризации кредиторской-дебиторской и налоговой задолженности

Обострение проблемы вокруг методов управления имеющимися задолженностями возникает в условиях нехватки денежных средств в ситуации, когда внешние финансовые долгосрочные источники существенно ограничены и чаще всего отличаются труднодоступностью. Задолженность предприятия представляет собой суммарный объем финансовых обязательств коммерческой структуры перед ее партнерами.

Для успешной работы любой компании, чрезвычайно важно с особым вниманием подходит к вопросу о правильном управлении имеющимися долговыми обязательствами. В данной статье рассмотрим реструктуризацию кредиторской, дебиторской и налоговой задолженности.

Реструктуризация задолженностей по кредитам

Реструктуризация кредита позволяет сократить расходы по выплате долга или отложить их на какое-то время

Реструктуризация кредиторской задолженности — это процедура, которая представляет собой проведение и исполнение определенных сделок между предприятием-должником и ее кредиторами.

Коммерческая структура, выступающая в качестве должника, предлагает различные методы в рамках соглашений по реструктуризации ее долговых обязательств, которые должны помочь ей облегчить процесс погашения задолженностей и увеличить вероятность их полной выплаты. Для этого руководство компании должника пытается найти компромиссное решение с кредиторами для смягчения условий выданных займов.

Внимание! Представители органов исполнительных властей как на региональном, местном, так и на федеральном уровне для повышения вероятности погашения компании ее задолженностей могут предоставить ей определенные льготы и поблажки в рамках реструктурированной задолженности.

Задолженности по кредитам принято делить на долгосрочные и краткосрочные долговые обязательства:

• к краткосрочным долговым обязательствам относятся краткосрочные кредитные займы, оформленные в банковских учреждениях, полученные авансовые выплаты, финансовая прибыль за будущее время, резерв для будущих расходов и выплат;
• к долгосрочным долговым обязательствам относятся банковские кредиты, денежные займы и ссуды, что были выданы разного рода финансовыми и кредитными структурами, а также другие виды денежных обязательств конечный срок погашения которых наступает позже, чем через 12 месяцев.

Таким образом, процедура реструктуризации кредиторской задолженности предприятия предполагает продление конечных сроков оплаты задолженности, отказ от процентов по кредиту или снижение процентной ставки, уменьшение общего тела кредита или выдачу дополнительного займа.

Особенности проведения реструктуризации

Любой банк заинтересован в проведении реструктуризации задолженности, которая образовалась у заемщика

Методика проведения реструктуризации имеющихся задолженностей у коммерческой структуры, выступающей в качестве должника, используется в рамках мер, что призваны предупредить возможность банкротства компании, а также улучшить ее финансовое состояние для не введения внешнего руководства. Такая методика состоит из следующих этапов:

• аналитика имеющейся кредиторской задолженности компании;
• определение наиболее выгодной стратегии ликвидации имеющейся задолженности;
• формирование плана выплат по долговым обязательствам;
• составление соглашения между должником и кредиторами для официального оформления процесса реструктуризации долгов.

Процесс финансового оздоровления коммерческой организации с использованием метода реструктуризации долговых обязательств используется в том случае, если нет реальной возможности увеличить поток поступающих средств на счета компании или были применены неэффективные меры по увеличению размера финансовой прибыли.

Обратите внимание, возможно вам будет полезна статья о том, как составить заявление на реструктуризацию долга.

Дебиторская задолженность

Банки реструктурируют задолженности лиц с безупречной кредитной историей

Реструктуризация дебиторской задолженности — это процедура, которая предполагает продление конечных сроков выплаты дебиторской задолженности в пользу кредитора из-за возникших финансовых трудностей у заемщика. Достаточно часто данная процедура может изменять схему и размер выплат по долговым обязательствам.

Необходимо понимать то, что составление соглашения о реструктуризации дебиторской задолженности является выгодной процедурой как для кредитора, так и для должника. Кредитор получает возможность вернуть свои средства без инициирования судебного разбирательства.

Одновременно с этим, должник получает возможность погасить собственные долги по удобной для него схеме без негативного влияния на кредитную историю. Хоть заключение этого договора несет обоюдную выгоду, необходимо придерживаться некоторых аспектов:

• должник должен иметь достаточное количество средств для погашения задолженности в рамках реструктуризации;
• заемщик обязуется предпринимать всевозможные шаги по улучшению собственного финансового положения;
• организация, что выдала кредит, имеет право осуществлять контроль за всеми действиями заемщика, направленными на погашение его долговых обязательств.

Процесс реструктуризации дебиторской задолженности осуществляется следующими способами:

• уменьшение размера тела кредита;
• снижение процентов по кредиту;
• изменение сроков погашения основного тела кредита и процентов;
• изменение размера обязательных выплат по долговым обязательствам.

Чаще всего рассматриваемая процедура предполагает применение кредитных каникул или же пролонгация сроков выплаты задолженности. Достаточно часто применяется комбинация методик, что позволяет сформировать наиболее подходящие условия для заемщика и кредитора.

Реструктуризация долга призвана решить довольно сложную задачу. Главная проблема заключается в том, чтоб интересы кредитора и должника в равной степени были соблюдены. Это можно достичь путем проведения сложных переговоров. Сохранение баланса интересов осложняется существенным изменением условий погашения кредита, что в свою очередь, не дает никакой гарантии кредитору относительно его выплаты.

Сборы и налоговые выплаты

Реструктуризация задолженности по налогам и сборам является одной из наиболее эффективных процедур, которые помогают решить проблему задолженности по налогам и существенно оздоровить финансовое положение коммерческой организации. Данная процедура представляет собой переформатирование обязательств компании перед государством с краткосрочных в долгосрочные.

Реструктуризация налоговых выплат и государственных сборов обладает некоторыми отличительными чертами:

• законодательство не имеет четкого перечня обстоятельств для применения метода реструктуризации долгов;
• использование данной процедуры позволяет списать половину, а то и все долги по штрафам и пеням;
• эта процедура может быть использована для любых типов налогов и сборов.

Реструктуризация налоговой задолженности растягивает выплату долгов по налогам на 10 лет. Равномерная выплата непосредственно налогов занимает 6 лет, а 4 оставшихся года распространяются на пени и штрафы.

Налоги федерального значения могут быть реструктурированы лишь один раз, при выявлении нарушения повторно данная процедура не может быть использована.

Далее, рассмотрим особенности проведения реструктуризации долгов по налогам и сборам. При выполнении всех условий договора реструктуризации налоговых долгов, при возникновении новых аналогичных долговых обязательств, налогоплательщик имеет право на повторное использование реструктуризации.

Налоговые органы принимают решение о реструктуризации долгов на основе платежеспособности должника. Данная процедура может быть согласована лишь после подтверждения способности налогоплательщика выплачивать долги в установленные сроки.

Заявление на реструктуризацию долга по налогам можно найти на официальном сайте налоговой службы РФ или скачать по ссылке.

Заключение

Реструктуризация долга – это вынужденная мера, применяемая в отношении заемщиков, не способных выплатить свой кредит на первоначальных условиях. Другими словами – это изменение договора с целью уменьшения долговой нагрузки на должника. Однако, стоит помнить, что реструктуризация любого вида долгов может негативным образом сказаться на деловой репутации коммерческой организации.

В конечном итоге это способно в будущем осложнить возможность получения различных займов для такой компании. Таким образом, у реструктуризации есть ряд своих отрицательных сторон.