Экономическая сущность и политика управления дебиторской и кредиторской задолженностью

Долг по дебиторке и кредиторке считается важнейшим компонентом активов хозяйственных субъектов. В настоящей практике, в особенности с переходом на рыночные взаимоотношения и уменьшение производства, часто бывают такие моменты, когда по определенным причинам организация не способна взимать долг с контрагентов. Рассмотрим подробнее, что собой представляет долг дебитора и кредитора, на что он влияет в организации.

Экономическая сущность дебиторской задолженности

Долг дебитора является важнейшей частью оборотного капитала. Дебиторская задолженность представляется активом фирмы, связанным с юридическими правовыми основами, включая право на обладание ими.

Под активом понимается собственность, имущественное благосостояние и правовые основы субъекта, которые обладают стоимостной оценкой. Последующая выгода в экономике, которая воплощается в активе, считается возможным, прямым или косвенным вкладом для увеличения финансовых средств субъекта.

Актив дебиторского долга обладает несколькими существенными характеристиками:

1. Осуществляет воплощение последующей выгоды, которая обеспечивает возможность напрямую или косвенным образом воссоздать увеличение наличных денег.
2. Активы являются ресурсами, которыми руководит предприятие. При этом правовые полномочия на выгоду или возможные услуги обязаны законодательно закрепляться или обладать юридическим свидетельством вероятности их обретения.
3. К активам не причисляется выгода, которая будет получена в последующем периоде, но на сегодняшний день не имеется под контролем организации.

На сегодняшний день из-за перехода на новую систему учета и плана счетов, стоит выделить такие виды долга: заем со стороны покупателей и заказчиков, дочерних, зависимых обществ, совместно контролируемых юридических субъектов, иного долга по дебиторке, расходы будущих периодов и многое другое. Дебиторская задолженность при правильном ее распределении может повысить прибыль организации.

Дебиторская задолженность является важной частью активов хозяйствующих субъектов. Причем при современной структуре Российского баланса любого предприятия она имеет место

Экономическая сущность долга кредитора

Экономическая сущность кредиторской задолженности состоит в том, что долги кредиторов являются не только компонентами собственности организации, но и товарно-материальными ценностями.

В виде правовой категории долг кредитора представляется особенной частью собственности организации, которая является предметом обязательственных правовых отношений среди фирмы и ее заемщика.

Фирма обладает и пользуется долгом кредитора, но она должна возвратить или оплатить такую долю собственности заемщикам, которые обладают правами требования на нее.

Следовательно, можно сказать, что кредиторский долг обладает двойной природой в юридическом плане – он принадлежит компании в виде части имущества на праве обладания или имущества по отношению к полученным посредством займа денежным средствам или ценностям, которые определены конкретными признаками – как объект обязательственных правовых отношений.

Так как задолженность по кредиторке служит одним из источников финансовых средств, которые находятся в распоряжении фирмы, ее отображают в пассиве баланса. Учет долга по кредиторке ведется по каждому заемщику в отдельности, а в обобщающих данных показывают общую величину займа.

Кредиторская задолженность отражает стоимостную оценку финансовых обязательств предприятия перед различными субъектами экономических отношений

Особенности политики управления долгом дебитора

Анализ задолженности по дебиторке включается в пояснительную записку отдельно взятым блоком, в раздел, который показывает порядок расчета и исследования важных показателей в экономике во время работы компании.

Политика управления дебиторской задолженностью осуществляется в несколько этапов:

• анализ динамики и структуры долга по дебиторке;
• анализ оборачиваемости долга дебитора;
• исследование показателей платежеспособности и устойчивости в финансовом плане.

Во время составления отчетности бухгалтерии, важным моментом является группировка долга по периодам образования. При краткосрочном долге платежи ожидаются на протяжении года после отчетной даты, при долгосрочном – больше чем через год после отчетного периода.

Самый большой удельный вес в структуре общего долга занимают долг покупателей и заказчиков и обязательства по долгу в виде векселя к получению.

Долг дебитора является неизбежным следствием имеющейся на сегодняшний день системы расчетов среди компаний, при котором в любом случае есть разрыв времени оплаты с моментом перехода права собственности на продукцию, между предъявлением платежной документации к оплате и временем их настоящей оплаты. Управление запасами дебиторской задолженности носит важнейшую характеристику на фирме.

Серьезное влияние на выбор политики оказывает уровень конкурентной борьбы на рынке. Чем более агрессивные цели ставит перед собой фирма, тем более активной будет ее финансовая политика

Тонкости политики управления кредиторской задолженностью

Управление долгом по кредиторке является компонентом общего политического управления оборотными финансами и маркетинга организации, направляемого на повышение реализации продуктов с целью оптимизировать общую величину данного долга.

Любое долговое обязательство, которое появляется при ведении работы фирмы в денежном и хозяйственном плане, образует текущее и долгосрочное отвлечение и привлечение денег, которые также являются привычными каждому, в виде займа по дебиторке и кредиторке. Они воздействуют чаще всего на платежеспособность фирмы.

Как подраздел права, долг кредитора является конкретной долей собственности компании, которая представляется в виде предмета обязательственных правовых отношений между фирмой и ее кредиторами.

Привлечение определенных займов в обороты финансов организации представляется явлением, которое способствует быстрой нормализации финансовой составляющей при условии, что они не будут замораживаться на долгий промежуток времени в обороте и быстро вернутся.

Иначе может появиться просрочка, что приведет к выплате штрафных санкций и ухудшению состояния фирмы. Из-за этого при управлении требуется тщательнее анализировать состав, период давности возникновения долга по кредиторке, частоту и причины его появления.

Политика управления КЗ как часть общей финансовой политики компании заключается в оптими­зации общего размера этой задолженности, обеспечении ее свое­временной и в необходимых размерах выплаты кредиторам

Подходы к управлению запасами предприятия

Говоря про управление запасами, стоит сказать, что перед руководствующим звеном предстоит выбор из нескольких планов деятельности по отношению к созданию запасов.

Они способны разниться уровнем прибыли и рисков:

1. Консервативный подход. В нем ставка происходит не только на удовлетворение любой имеющейся потребности в сырьевой базе и материальных частях. Также предусмотрено формирование огромных резервов в ситуации перебоев с поставками, ухудшения условий, в которых осуществляется производство товаров, появляются задержки, которые связываются с инкассацией долга по дебиторке, увеличивается спрос покупателей.
2. Умеренный подход означает формирование резервов для самых простых сбоев, которые могут появиться в период операционной работы организации. Расчеты в такой ситуации строятся на сведениях прошлых годов. В такой ситуации предусмотрена средняя величина рентабельности и рисков.
3. Агрессивный подход. В таком случае будет обеспечен наименьший уровень запасов. Если в период работы операционной процедуры не возникнет ни одного сбоя, организация получит самый лучший итог. Однако при возникновении проблем организация понесет значимые финансовые потери. Следовательно, реально получить самый большой доход, однако имеется и значимый риск затрат.

Заключение

Система управления запасами важна для любого предприятия. Она помогает осуществить функциональные возможности контроля и восполнения резервов. Немалую роль в виде структурного компонента играют средства автоматизированного контроля. Автономная система нуждается лишь в настройке, проделывать работы она способна самостоятельно.