Бесплатные консультации
по телефону в Москве
8 499 350-44-96
Бесплатные консультации
по телефону в Санкт-Петербурге
8 812 309-56-81
Занять денег
Получите быстрый займ до 100 000 рублей в режиме онлайн

Расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности

В ситуациях, когда предприятию требуется презентация результатов проделанной работы для инвестора, менеджер готовит бумаги, которые подтверждают текущее финансовое положение.

В этой публикации рассмотрим, как сделать расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности, поскольку такие сведения необходимы для целостной картины экономических показателей и текущей отчетности. Умение правильно зафиксировать подобную информацию говорит о профессионализме руководителя.

Для чего используют

Начнем разговор с вопроса, где и почему используют сведения о дебиторской и кредиторской задолженности. Такие ситуации возникают при необходимости привлечения капитала извне, то есть, когда привлекают кредитора либо инвестора. Эта информация даст потенциальному спонсору объективную картину дел организации. Кроме того, качество и достоверность презентации влияет и на окончательное решение о выдаче ссуды.

Что такое расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности
Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности поможет инвестору увидеть, насколько предприятие успешно погашает долги и какова тут динамика экономики

Здесь отражаются сведения о долгах дебиторов, авансах, которые компания выплатила контрагентам и в бюджет, кредиторской задолженности и полученных авансом финансах, ситуации с расчетами. Положительная динамика экономики предприятия становится залогом принятия инвестором решения в пользу конкретной фирмы. Помните, такая информация составляется на основании проведенного анализа финансового состояния компании.

Регулярное исследование этих величин становится важной методикой управленческой политики. Здесь узнают о динамике оборачиваемости актива и сопоставляют сведения с экономическим потенциалом предприятия.

Отметим, что информация об обоих видах долгов отражается и в налоговой отчетности. В таком случае сведения позволяют оценить объемы выручки и расходов организации. Учитывайте, что ошибка, допущенная во время этой процедуры, влияет на корректность поданной формы и становится причиной для отказа инвестора от финансирования проекта.

Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности
Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности уместно перепроверить, ведь ошибки тут становятся причиной потери средств и претензий налоговиков

Кроме того, неточности в сведениях становятся причиной недоразумений с фискальной службой и штрафов. По этим причинам здесь уместно серьезно отнестись к процессу, который предполагает расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности. Как выглядит такая форма и каков порядок заполнения бланков, обсудим ниже в статье.

Как делается

Пришло время обсудить порядок заполнения бланка и поговорить об алгоритме внесения информации в форму. Образец бланка расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности доступен читателям по этой ссылке. Предлагаем разобрать документ и выяснить, как правильно заполняются такие формуляры.

Как выглядит расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности
В этот отчет попадает информация о движениях обеих форм задолженности за отчетный период в разрезе отношений с контрагентами

Здесь предстоит внесение информации о числе долгов дебиторов и движении этих потоков. Кроме того, форму дополняют сведениями об объемах просроченных финансовых обязательств должников. В формуляр вносят и те же данные о кредиторской задолженности, включая информацию о движении средств и наличии просроченных платежей.

Обратите внимание, что подобные сведения подаются отдельными блоками в предназначенной для этого таблице. А бланк представляет собой приложение к бухгалтерскому балансу и подается по форме №5.

Кроме того, инвесторы требуют заполнения такого же формуляра, который, к слову, утвержден Минфином. Информация подается по каждому контрагенту с пометками суммы и дня появления долга. Здесь же указывают, просрочены ли платежи и когда истекают конечные сроки возврата. Обсудим нюансы заполнения этой бумаги подробнее.

Объяснение по строкам таблиц

Здесь заполняются таблицы 5.1, 5.2, 5.3 и 5.4. Причем в первом случае бухгалтер дает пояснения по строке балансовой ведомости 1230, а во втором – 1520. В этих графах отражено фактическое состояние долгов на окончание и начало года с указанием динамики выплат по этим счетам. Поскольку таблицы предполагают отдельные расшифровки по видам задолженности, поэтапно рассмотрим нюансы передачи этих сведений.

Таблица 5.1

Здесь отражено состояние долгов дебиторов. Задача – показать увеличение либо уменьшение задолженности на протяжении указанного периода. Тут предполагается отдельное рассмотрение краткосрочных и долгосрочных форм долга и указание статуса платежей на текущее время. Этот момент предполагает переход из краткосрочной формы в долгосрочные выплаты. Учитывайте, тут детальные сведения приводятся в разрезе каждого вида платежа.

Образец бланка расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности
Пример заполнения таблицы 5.1

Помните, что в этой ситуации создание резерва по сомнительным выплатам во внимание не берут. Поэтому при подведении итоговых вычислений полученные значения не уменьшают на число таких средств резерва. Подобные действия урегулированы Приказом Минфина №34-н. А для внесения информации в таблицу используют показатели, выявленные при учете финансовых обязательств обеих рассматриваемых форм.

Отражение общей суммы и темпов изменения краткосрочной задолженности проходит в графе отчета 5510. Эти же сведения о долгосрочных формах отражаются в строке 5501.

Заполняя строки, в которых требуется указать сумму долга в начале отчетного периода, пользуются информацией соответствующих счетов дебета 60, 62, 73, 76 и других, применяемых при текущей бухгалтерии. Здесь показатель резерва сомнительных долгов вписывают в виде кредитового сальдо по счету 63.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности: таблица 5.1
В таблице 5.1 указывают цифры, которые свидетельствуют о динамике дебиторской задолженности за отчетный период

Затем вносят значения в графу «Изменения. Поступления» по соответствующим счетам дебетового учета. Здесь обратите внимание, что потенциальные поступления определяют в графу причитающихся выплат, а в строке поступлений вносят лишь фактически полученные суммы. В строку же «Изменения. Период» вносят информацию, основанную на данных кредитового оборота по требуемым счетам.

Строка 5500 – итоговые сведения о совокупных долгах контрагентов. Тут уместно учитывать, что получившаяся конечная сумма равна значению 5501, прибавленному к графе 5510.

Остальные строки заполняются в разрезе имеющихся сведений. Причем для долгосрочной задолженности предназначены графы 550.. и 552…, а для краткосрочных платежей – 551.. и 553.., в которых указывают величины сумм по типам долгов за текущий отчетный период и предшествующий срок.

Таблица 5.2

Здесь бухгалтер заполняет графы, которые определяют наличие просроченных долгов дебиторов. Код 5540 – общее количество платежей, по которым просрочена оплата. Учитывайте, что тут принято фиксировать цифры текущего периода и двух прошедших лет. Таблица отражается по балансовой стоимости, указанной в соглашении. Причем тут нет различий для случаев, когда заем не подкреплен залоговым имуществом.

Таблица 5.3

С этого блока начинается подача информации о долгах перед кредиторами. Здесь приводят расшифровку данных, которые указаны в балансовой ведомости. В этой ситуации экономист сверяется со строками бухучета 1410, 1450, 1510, 1520, 1550. Причем тут, как и в случае с дебиторскими долгами, отражаются величины по краткосрочным и длительным займам и смене статуса ссуды при переходе из одной формы в другую категорию.

Как сделать расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности
Таблица 5.3 составляется по тем же принципам, что и блок 5.1

Для заполнения строк тут пригодятся сведения о начальных остатках и уровне оборачиваемости, которые берут из аналитических результатов учета обеих задолженностей по отчетности с контрагентами. Кроме того, такая информация находится и в счетах о предоставленных материальных ресурсах.

Графа 5551 определяет общую сумму и динамику долгосрочных финансовых обязательств. Те же результаты по краткосрочным формам вносят в строку 5560.

Далее, таблица заполняется аналогично форме 5.1, с разницей, что теперь вносятся сведения уже о долгах по кредитам. То есть, в разделах о поступлении вносят данные со счетов кредитного оборота, а в блоке «Выбыло за период» прописывают информацию, основанную на величинах дебетовых счетов.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности: таблица 5.3
Графа 5550 — суммарный подсчет итогового количества кредиторской задолженности

Строки 5571 и 5580 заполняют, основываясь на сведения из таблицы 5.3 по аналогичной схеме. Причем первая указанная графа содержит информацию о долгосрочных ссудах, а вторая – о краткосрочных займах. Графа 5550 – совокупная сумма долгов перед кредиторами на текущий момент. Здесь величина совпадает со значениями, которые указаны в строках 5551 и 5560. Соответственно, линия 5570 – сведенные данные по совокупным долгам прошлого периода.

Таблица 5.4

Этот блок применяют для показа просроченных платежей по займам за текущее время и два прошедших года. Здесь заполнение аналогично таблице 5.2. Бухгалтер отражает размеры кредиторской задолженности, выплаты по которой просрочены, в разрезе необходимых видов. Учитывайте, что здесь заполняются типы счетов, с которыми предприятие работало за отчетный период.

Нюансы в заполнении и подаче бланка в фискальную службу

Определим, в чем особенности и как выглядит расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности для налоговой службы. Бумаги подаются налоговикам при предоставлении ежегодных отчетов вместе с формой №1. В такой форме долги перед кредитором обозначают «АР», а потенциальные платежи дебиторов – «RTR».

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности для налоговой
Приложение №5, которое и содержит расшифровку долгов, ежегодно подается налоговикам вместе с формой №1

В этой ситуации данные отображают по строкам баланса 1230 и 1520 в разрезе соглашений и с указанием дня, когда долг возник. Тут же помечают число просроченных платежек с указанием дня наступления фактического расчета по соглашению с контрагентом. Таким образом, порядок и величины, которые указываются в подобном отчете, аналогичным с описанным выше алгоритмом.

Предлагаем изучить эту статью, которая повествует о правилах списания просроченных платежей дебиторов. Учитывайте, что вовремя списанный долг важен для формирования корректного отчета.

Подобные действия – обязательный этап для полноценного анализа динамики предприятия. Кроме того, помните об обязательных ежегодных отчетах в фискальную службу. По указанным причинам при заполнении расшифровки обоих видов долгов уместно придерживаться стандартных правил и схемы заполнения. А чтобы правильно подсчитать период оборачиваемости дебиторки, читателям уместно изучить этот материал.

Добавить комментарий