Бесплатные консультации
по телефону в Москве
8 499 350-44-96
Бесплатные консультации
по телефону в Санкт-Петербурге
8 812 309-56-81
Занять денег
Получите быстрый займ до 100 000 рублей в режиме онлайн

В чем разница в понятиях дебиторской и кредиторской задолженности?

Для нормальной работы предприятия необходим своевременный учет долговых обязательств. По этим причинам сотрудниками экономического отдела компании используется понятие дебиторской задолженности и кредиторской задолженности. Уточним, в чем разница между этими категориями выплат, и какую роль играют такие долги в финансовой политике организации.

Определения и базовые термины

Начнем разговор с вопросов, что это такое – дебиторская задолженность и кредиторская задолженность. Долги дебиторов возникают после предоставления компанией контрагенту комплексного сервиса или продукции авансом, с отложенной оплатой. Что касается кредиторских обязательств, тут это понятие характеризует сумму средств, которую предприятие обязано выплатить третьим лицам на основании заключенных ранее соглашений.

Дебиторская задолженность: что это такое
Дебиторская задолженность — это оборотный актив предприятия, который передан контрагентам с отсрочкой выплат

Соответственно, в первом случае партнеры должны заплатить конкретной организации, а во втором – уже компания выплачивает долги другим структурам. Причем современные рыночные отношения предполагают сочетание обоих видов таких финансовых инструментов при ведении бизнеса и осуществлении хозяйственной деятельности. Отметим, что нормальная работа предприятия определяется соотношением этих величин.

Экономисты говорят, что ситуации, когда объемы дебиторки ниже зафиксированных долгов перед кредиторами, свидетельствуют о неправильной финансовой политике. Такой фактор ведет к банкротству предприятия.

Анализ обеих величин финансисты ведут на основании бухгалтерского баланса, где фиксируют малейшие изменения в этих областях. Причем важно учитывать, что дебиторка становится оборотным активом компании. Поступление таких средств говорит о росте прибыли и укреплении позиций предприятия на рынке. Рост же кредиторских обязательств, наоборот, считается негативным фактором, который говорит о неплатежеспособности организации.

Кредиторская задолженность: что это такое
Кредиторская задолженность — это сумма долгов компании перед другими субъектами хозяйственной деятельности

Правда, чтобы дать четкую характеристику текущей ситуации в компании, экономисты проводят тщательный анализ. Здесь берут во внимание и направление работы фирмы, и вид продукции, и методы управления дебиторкой. Конкретный вердикт выносят после изучения текущих параметров и сравнения объемов задолженности дебиторов с уровнем долгов перед кредиторами. Узнаем особенности обоих видов финансовых компонентов работы компании.

Классификация финансовых показателей

Узнаем, какие виды дебиторской и кредиторской задолженности используют в расчетах экономисты. Начнем с долгов дебиторов. Здесь выделяется два типа: нормальные и просроченные обязательства партнеров. Первый вариант – прогнозируемые поступления со стороны контрагента, которые укладываются в установленные сроки и погашаются вовремя.

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности
Дебиторская задолженность бывает нормальной или просроченной

Второй случай говорит о невыполнении партнерами обязательств перед кредитором в оговоренное соглашением время. Избежать появления неоправданных обязательств удастся путем проверки платежеспособности контрагента и постоянным анализом схемы и порядка возврата средств. К тому же, здесь формируется особая кредитная политика и внедряется модель управления долгом. Подробнее о такой проблеме удастся узнать по этой ссылке.

Помните, контроль такого вопроса становится залогом получения прибыли и устойчивости бизнеса.

Кредиторские долги появляются, когда на момент получения актива от другого субъекта деятельности, предприятие не оплачивает такие услуги либо продукцию. Однако тут финансисты различают пять вероятных видов этой величины. Кредиторскую задолженность классифицируют следующим образом:

Виды дебиторской и кредиторской задолженности
Кредиторские обязательства включают классификацию по пяти направлениям
  1.  Отсутствие расчета с сотрудниками предприятия по выплатам окладов или другим позициям. Такие ситуации встречаются в компаниях, которые столкнулись с временными финансовыми трудностями. Если подобная ситуация повторяется систематически, руководству уместно пересмотреть финансовую политику и усилить контроль над взысканием платежей дебиторов.
  2. Просрочка платежей внебюджетным фондам. Причинами появления таких задолженностей становится невнимательность бухгалтера или отсутствие средств на счетах предприятия на нужную дату.
  3.  Несвоевременные расчеты с другими субъектами бизнеса. Здесь типичной схемой становятся поставки на предприятие сырья с отсроченной оплатой по договоренности либо недостаток финансирования в день получения продукции.
  4. Неуплата налогов и сборов в государственный и местный бюджет. Тут характерны те же причины, что и во втором случае. Однако отдельные компании умышленно скрываются от подобной обязанности.
  5. Иные виды просрочек платежей. В этом случае предприятие оказывается в категории должников из-за вовремя не проведенной оплаты третьим лицам. Например, возмещение убытков покупателю при реализации некачественного товара.

Помните, первый, второй и четвертый виды относятся к срочным формам долговых обязательств, погашение которых не терпит промедлений. Остальные типы считаются нормальной задолженностью.

Отметим, что формы дебиторской и кредиторской задолженности становятся основным критерием при анализе динамики экономического роста компании. Такие вычисления показывают платежеспособность и ликвидность организации на рынке. Кроме того, руководителю уместно учесть, что порядок взыскания долгов перед кредитором регламентирует действующее законодательство Российской Федерации.

Разница и сходство финансовых инструментов

Перейдем к вопросам определения различий этих двух видов финансовых обязательств. Долги дебиторов финансисты относят к активу компании. Это имущество становится оборотным капиталом, который принесет прибыль в будущем. Причем на степень ликвидности такого имущества влияет момент, какая форма оплаты выбрана: краткосрочная либо долгосрочная. Кроме того, в этом случае эффективное управление долгами минимизирует убытки предприятия.

Разница понятий кредиторской и дебиторской задолженности
Долги дебиторов — актив предприятия, а кредиторские обязательства — пассив

Если же речь идет о кредиторской задолженности, эта величина относится к пассиву. Ведь указанная сумма причитается к оплате самим предприятием. Соответственно, эти долги становятся уже статьей расходов компании. Однако в подобных ситуациях экономисты практикуют и списание долгов перед кредиторами. Конечно, тут потребуются веские основания для таких действий.

Чтобы избавиться от финансовых обязательств, руководство организации практикует право неуплаты из-за окончания сроков исковой давности на взыскание либо компанию признают неплатежеспособной в суде.

Отметим, что наличие долгов обоих типов вряд ли говорит о положительной динамике организации. Однако в ситуациях, когда на предприятии числится недавняя краткосрочная дебиторская задолженность, сроки на погашение которой не вышли, говорить о падении платежеспособности рано.

Дебиторская задолженность и кредиторская задолженность: формы
Целью руководителя становится сведение баланса и уменьшение сроков погашения дебиторки при сведении кредиторской задолженности к нулю

Главным условием баланса между понятиями «нам должны» и «мы должны» становится скрупулезный учет финансовых поступлений должников предприятия и контроль над своевременными выплатами третьим лицам. Задача управляющего – сократить объем роста дебиторки и полностью исключить просроченные выплаты кредиторам.

О взаимных расчетах

Неопытные бизнесмены, которые ведут бухгалтерию самостоятельно, часто ошибаются, сворачивая сальдо и обороты по счетам. Отметим, что взаимозачет кредиторской и дебиторской задолженностей не практикуется. Такой вариант вероятен лишь в единственной ситуации, когда в роли дебитора и кредитора выступает одна и та же компания. В других случаях подобные операции недопустимы.

Что такое дебиторская задолженность и кредиторская задолженность в балансе
Списывать кредиторские долги за счет дебиторки допустимо лишь в ситуации, когда такая задолженность относится к единственному контрагенту

Сведения о дебиторке вносят в активы баланса, а информацию о выплатах кредиторам – в пассивы. То есть, данные вносят в соответствующий раздел учета, не делая взаимного расчета.

Помните, что идеальное соотношение здесь – равные суммы. То есть, когда дебет равен кредиту, появляются основания говорить об успешной финансовой политике и эффективных методах управления. Правда, подобные ситуации, скорее теория, нежели практика. По этим причинам грамотный учет и анализ таких величин становится первостепенной задачей для работников бухгалтерии.

Сходства величин

Здесь уместно сказать, что при появлении дебиторской задолженности на предприятии у дебитора автоматически возникает кредиторский долг. Поскольку оба понятия неразрывно связаны, управляющему организации уместно придерживаться грамотной политики ведения экономического учета поступлений и затрат.

Сходство и различия дебиторской задолженности и кредиторской задолженности
После окончания сроков исковой давности, который составляет 3 года, оба вида задолженности подлежат списанию

Если говорить о сходствах и различиях, отметим, что оба вида выплат подлежат списанию по факту погашения либо при окончании срока подачи иска о взыскании в суд. Однако в случае с дебиторской задолженностью предприятие понесет убыток вследствие списания без возмещения средств. В случае с кредиторской задолженностью убытки исключаются – ведь компания приобрела актив, который не оплатила.

Правда, тут появляется масса иных негативных факторов – потеря деловой репутации, инициирование банкротства, тенденции снижения ликвидности. Срок исковой давности, после окончания которого допустимо списание, определяется ст. 196 ГК и составляет три года.

Дебиторская и кредиторская задолженность: особенности и формы списания
Дебиторку вносят в убытки компании, а кредиторскую задолженность причисляют к финансовым результатам

Разницей тут становится, что просроченную дебиторку списывают в убыток, а долги перед кредитором – в финансовые результаты. Однако еще на протяжении пяти лет эти сведения отражают в забалансовой ведомости, а лишь потом аннулируют. Такие требования выдвигают законы, учитывающие вероятность погашения безнадежных долгов перед кредитором.

Надеемся, что этот материал поможет начинающим бизнесменам правильно построить стратегию экономической деятельности фирмы. Предлагаем читателям ознакомиться и с публикацией, где описаны формулы определения срока оборачиваемости дебиторских долгов. Эту информацию удастся найти здесь. Отметим, что знание законов экономики способствует укреплению позиций компании на рынке.

Добавить комментарий