Счет и сроки списания дебиторской задолженности в 1С — где отражается в балансе

Перед организацией появились долги к получению от других контрагентов, значит, образовалась дебиторская задолженность. К таким ситуациям относятся случаи, когда отгружены товары, а оплата еще не пришла на расчетный счет, или поставщик принял аванс, а товары (услуги) еще не реализованы.

По истечению установленного срока долга дебиторская задолженность становится просроченной, в этом случае руководство фирмы вправе дать указание для ее списания в программе 1С УПП. Основная причина: банкротство дебитора и окончание времени исковой давности в 3 года.

Списание долга в программе 1С

Для списания просроченной дебиторки в программе 1С требуется проследовать по следующим кнопкам:

1. Покупки/продажи.
2. Корректировка долга.
3. Создать новый документ.
4. Вид операции – списание задолженности.
5. Списать – задолженность покупателя.
6. Покупатель и организация – (непосредственно должник).
7. Заполнить.

Далее на вкладке «Счет списания», если организация имеет ресурсы по сомнительным долгам (счет 63), получаем проводку: Дт 63 Кт 62, если такового нет, то вводим счет 91.02, заполняем субконто.

После проведения документа проводка выглядит следующим образом: Дт 91.02 Кт 62.01. Таким образом, счет списания дебиторской задолженности в корректировке долга 91.02.

Если сумма долга превышает размер резерва, то разница этих сумм переносится на счет прочих расходов: Дт 91.2 Кт 62.

Важно! Дебиторка отражается на счете 007, в ином случае отследить изменения имущественного состояния должника будет невозможно. По данному счету ведется аналитический учет в разрезе отдельных контрагентов.

Списанный долг будет в течение следующих 5 лет отражаться на забалансовом счете 007, он называется «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов». Сформировать проводки по данному счету можно будет с помощью документа «Операции, введенные вручную», который находится во вкладке «Операции».

Документальное оформление

Списание дебиторки начинается с составления приказа об инвентаризации долга. Результаты вносятся в форму ИНВ-17. Также требуется приказ от руководства о списании задолженности компании по акту инвентаризации и бухгалтерской справке.

В бухгалтерской справке указывается следующее:

• основание возникновения дебиторки (допустим, долг за отгрузку товара и т. д.);
• реквизиты и название компании-дебитора;
• дата образования долга;
• первичные документы, подтверждающие его присутствие (к примеру, номер и дата товарной накладной и т. д.);
• сумма задолженности;
• данные о документах, подтверждающих требование долга.

Важно! Списанные обязательства представители налоговой службы проверяют особенно внимательно. Стоит приложить к акту инвентаризации долга историю его возникновения и другие документы, доказывающие законность сделки: договоры, накладные, счета, акты оказанных услуг, акты сверок.

Хранятся такие документы на предприятии для целей бухгалтерского учета не менее 5 лет со дня проведения списания просроченной дебиторки.

Где отражается в балансе просроченная дебиторская задолженность

Такой долг – это актив II раздела баланса, указан одной суммой.

Согласно кодам к приказу Минфина от 02.07.2010 №66н, просроченная дебиторская задолженность отражается в балансе в строке 1230. В пояснениях к этой строке расшифровываются виды дебиторов, срочность долгов.

Для расчетов этой суммы учитывают такие счета, как 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, и вычитают сумму на кредитовое сальдо счета 63 (резервы по сомнительным долгам).

Нужно помнить, что предоплаты по договорам отражаются в разделе «Внеоборотные активы», а авансы, содержащие НДС, указываются без налога.

Читайте также:

Отражение в бухгалтерской отчетности дебиторской задолженности.

Как списать просроченную дебиторскую задолженность в 1с (проводки)? 

Как проверить задолженность по ЖКХ в банке Москвы.

Заключение

Безнадежная дебиторская задолженность – сумма, которую организация не может взыскать со своих контрагентов в силу определенных причин, в том числе в связи с истечением срока исковой давности. Общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ).

Списанная дебиторская задолженность в течение 5 лет должна отражаться на забалансовом счете 007. Больше всего такая коррекция необходима организациям, работающим с расчетами налога на прибыль.