Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности

Обязательства перед кредиторами и долги дебиторов влияют на показатели экономической устойчивости организации. По указанной причине грамотными управляющие периодически проводится сравнительная оценка дебиторской и кредиторской задолженности.

Узнаем, что представляет собой такая операция и насколько точными оказываются полученные результаты.

Содержание и принципы проведения процедуры

Сравнительная оценка дебиторской и кредиторской задолженности — обязательный этап для определения эффективности работы компании

Платежеспособность организации определяется оптимальным соотношением «дебиторки» и долговых обязательств фирмы.

Учитывая, что недоимка перед кредиторами тут погашается за счет задолженности контрагентов компании, стратегической задачей руководителя становится выявление корректных для нормального функционирования предприятия показателей.

Соответственно, сравнение кредиторской задолженности и дебиторской задолженности – важный этап на пути разработки финансового плана развития.

Отметим, негласные правила финансового рынка устанавливают четкие принципы кредитования. Здесь принято выдавать займы покупателю на период, который меньше срока, выделенного на расчеты с поставщиками сырья.

Таким образом, выявление слабых сторон в сделках организации способствует устранению таких ошибок и увеличению ликвидности компании. Учитывайте, важным нюансом тут считается достоверное исследование искомых величин.

Обратите внимание! Базовый анализ проводится при использовании бухгалтерской документации организации. Причем тут вероятно сравнение показателей за отчетный или прошедший период.

В таких ситуациях оценивание проводится по сведениям, указанным в балансе фирмы

В этом случае рассматриваются коэффициенты и период оборачиваемости величин, определяется соотношение обоих показателей и проводятся необходимые вычисления.

Учитывайте, экономисты говорят, что для нормального функционирования организации отношение «дебиторки» к кредиторским обязательствам составляет до 1,2.

Соответственно, увеличение приведенного норматива становится следствием негативных тенденций в экономике этой компании.

Целью подобного исследования считается выяснение истинных размеров долгов предприятия и структуры этих величин. Кроме того, сотрудники финансового отдела в процессе проведения вычислений определяют, насколько сильны изменения в экономике фирмы.

Такая информация способствует своевременному выявлению и устранению пагубных для платежеспособности организации факторов.

Особенности рассматриваемого процесса

Для получения корректных данных проводится исследование динамики каждой величины

Чтобы корректно провести сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности, уместным решением становится глубокий анализ каждой величины.

Здесь важно выявить сроки оборачиваемости и погашения обоих финансовых характеристик. Причем в таких обстоятельствах экономисты говорят о необходимости отдельного вычисления результатов по бюджетным и другим платежам.

Такое правило связано с невозможностью перекрытия расходов по выплатам в бюджетные организации внебюджетными средствами. Соответственно, обратная процедура тоже становится некорректными действиями.

Вычисление необходимого коэффициента определяется уравнением: «К= Дз / Кз». Напомним, превышение кредиторских обязательств над дебиторскими более, чем на 10% тут свидетельствует о падении платежеспособности компании.

Внимание! Для определения искомых цифр используется сведения, указанные в бухгалтерском балансе предприятия. Такие характеристики отражаются во втором разделе формы №5.

Сравнение информации по текущему и прошедшему периоду способствует получению достоверной картины событий

Корректные вычисления предполагают отдельный анализ по каждому виду обязательств организации.  Помимо константы оборачиваемости в днях и определения периода, финансисты узнают и долю «дебиторки» в совокупном объеме актива.

Аналогичная операция проводится и для долгов предприятия. А качественные показатели выявляют при вычислении объемов сомнительной задолженности в общем составе величин.

Учитывайте, корректные результаты исследования тут удастся получить при сопоставлении итогов текущего и прошедших отчетных периодов.

Таким образом, сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности, таблица которого приведена в статье ниже, становится главной задачей для успешного регулярного контроля экономической политики фирмы. Разберемся с нюансами вычислений подробнее.

Сведения о расчетах дебиторских обязательств

Первым шагом для получения точной и достоверной информации становится выявление структуры и размеров «дебиторки» предприятия. Для этого требуется составление следующей таблицы, где отражаются текущее изменения:

Результаты вычислений уместно систематизировать и отразить в таблице

Напомним, для определения объемов ДЗ в размере текущих активов используют формулу:

«Ув = (Дз /ТА)* 100%».

В этой ситуации уравнение расчета по балансу предприятия приобретает следующую форму:

«(стр.230 / стр. 290) * 100%».

Иногда в расчетах используются сведения, показанные не в строке 230, а по позиции 240.

При расчете же доли сомнительной недоимки используется формула отношения размера сомнительных долгов к общему показателю «дебиторки» и умножение полученного результата на 100%. Итоговая же таблица анализа показателя выглядит так:

Как видите, в этой ситуации требуется сравнительное исследование прошедшего и текущего отчетного периода. Кроме того, уместно отдельно рассмотреть и показатели по каждой группе должников предприятия. Причем тут применяется временной критерий образования конкретной группы задолженности. В этом случае уместной становится такая таблица:

Информация о кредиторских обязательствах

В этом случае исследование проходит по уже описанной схеме. Для изучения состава кредиторской задолженности и динамики этой величины составляют таблицу, где рассматривают размер и удельный вес обязательств по делению на краткосрочную и долгосрочную группу.

Следующий шаг – выявление состояния недоимки предприятия. Тут уместно рассмотрение в разрезе обязательств и сроков погашения обязательств. В этой ситуации таблица становится такой:

Очевидно, что детальное исследование обеих величин гарантирует корректные расчеты при выявлении точного соотношения рассматриваемых показателей. Перейдем к нюансам такого оценивания.

Итоговые вычисления

После уточнения базовых характеристик экономисты делают окончательный вывод – сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Для удобства презентации результата здесь принято составление такой итоговой таблицы:

Кроме того, для полноты картины экономисты применяют и такие критерии сравнения:

Учитывайте, увеличение кредиторских обязательств сложно трактовать однозначно. С одной стороны, этот фактор говорит о привлечении заемных средств, которые послужат становлению компании. Однако с другой точки зрения, подобные действия становятся причиной вероятного падения платежеспособности фирмы.

Резюме

Как видите, сравнительный анализ долговых платежей предполагает глубокие знания экономических процессов, которые происходят на предприятии. Кроме того, здесь уместной становится и корректная оценка приведенных показателей. Учитывая, что принятые управляющим меры по стабилизации материального состояния фирмы отражаются на платежеспособности и ликвидности компании, тут уместно привлечение грамотных специалистов.

Прочитать о нюансах заполнения бухгалтерской книги читателям удастся в этой публикации.

Обдуманная политика менеджмента и регулярный контроль финансовых показателей функционирования организации – гарантия успешного становления предприятия на рынке. В таких обстоятельствах уместно говорить о положительной динамике роста и охвате новых сфер влияния.