Дебиторская задолженность долгосрочная и краткосрочная

Современный бизнес работает по устоявшимся законам экономики. Здесь предприятия практикуют отсрочки выплат компании за предоставленные ранее товары либо сервис, которые называют «дебиторская задолженность». Долгосрочная и краткосрочная формы оплаты определяют категорию этого финансового инструмента.

Разберемся, в чем особенности и отличия таких видов «кредитования».

Определения и термины

Дебиторскую задолженность классифицируют по срокам возврата средств за потребленные услуги или приобретенную продукцию. Сегодня финансисты говорят, что отсрочка платежа бывает долгосрочной либо краткосрочной. Последняя форма предполагает расчет с продавцом на протяжении 12 месяцев со дня заключения сделки.

Краткосрочная дебиторская задолженность предполагает отсрочки выплат контрагента до 12 месяцев

Причем в таких ситуациях принято заключать письменную договоренность и подкреплять операцию ценными бумагами или другим имуществом покупателя. На практике это выражается в предоплате предприятием бюджетных взносов, возвращении задолженностей по уже выплаченным авансовым платежам, начислении комиссионных по кредитам или взаиморасчетам с контрагентами.

Эта категория расчетов используется большинством предприятий, поскольку здесь легко спрогнозировать вероятность финансовых поступлений со стороны партнера. Кроме того, на небольшие временные интервалы уменьшается риск появления форс-мажорных обстоятельств.

Долгосрочная задолженность – это задолженность, на которую продавец отсрочивает выплаты на год и больше с момента совершения сделки. Учитывая столь длительный интервал между фактическим предоставлением продукции либо услуг и расчетом, подобная форма включена в необоротные активы. Однако такая сумма периодически оценивается и вносится в баланс компании с учетом комиссионного вознаграждения.

Долгосрочные отсрочки платежей нуждаются в глубоком анализе рынка и проверке платежеспособности партнера

Эта разновидность отсрочек платежей встречается реже, поскольку требует глубокого анализа финансовой состоятельности партнера и прогнозирования изменений рынка. Долгосрочная дебиторская задолженность выражается в передаче в пользование собственности компании либо инвестициях в дело контрагента. Причем сумма такого займа довольно велика и выплачивается частями.

Особенности и отличия обеих форм

Грамотный менеджмент предприятия позволяет успешно использовать оба финансовых инструмента для увеличения оборота компании и повышения ликвидности фирмы. Однако тут найдутся определенные риски, которые уместно учесть. Так, первой опасностью становится внезапное банкротство контрагента. Это означает, что кредитор не заработает на сделке и лишится вложений.

Внезапное банкротство контрагента ведет к незапланированным убыткам компании-кредитора

Отметим, что подобный вариант развития событий менее вероятен, когда практикуется краткосрочная дебиторская задолженность.  Долгосрочная – это форма, которая увеличивает и риски обесценивания актива. Соответственно, тут предприятие-донор несет незапланированные убытки вместо ожидаемой прибыли. Так что, непродуманное изъятие средств из оборота компании чревато потерей этих денег.

Хотя экономисты утверждают, что анализ текущей экономической ситуации и проверка платежеспособности партнера сводят вероятность убытков к нулю.

Причем именно краткосрочную форму отсрочки платежа принято использовать как регулятор и гарантию выплат сомнительных или безнадежных просроченных займов. Этот инструмент, в отличие от долговременной ссуды, становится высокооборотным капиталом фирмы. А вот долговременные формы предполагают анализ руководством организации вариантов, когда невыплаченные долги придется взыскивать в зале суда.

Главное отличие между двумя разновидностями этих дебиторских задолженностей — в сроках погашения займа

Отметим, что главным отличием обоих видов становится лишь срок возврата капитала кредитору. Если ссуда предполагает окончательный расчет за товары через год со дня подписания договора, такие дебиторки называют долгосрочными. Причем в этих ситуациях ликвидность вложенного капитала определяет конкретная сделка.

Обеспечение будущих выплат

Долгосрочную задолженность экономисты относят к активам предприятия, которые не удастся реализовать в сжатые сроки. Однако такой вид кредитования уместно продать, заключив договор цессии. Правда, в подобной ситуации кредитор сможет рассчитывать лишь на половину реальной стоимости долга.

Долгосрочная дебиторская задолженность нуждается в поручителе сделки и залоге

Отметим, что выбирая долгосрочный вид кредитования контрагента, руководителю уместно заключить с партнером договор, где указываются конечные сроки расчета и штрафы за вероятные просрочки. Кроме того, предоставление подобного займа требует привлечения третьей стороны, которая поручается за контрагента-заемщика.

Само собой, практика подобного метода нуждается и в существенном имущественном залоге. Использование этих инструментов повышает шансы кредитора избежать материального ущерба для предприятия.

Учитывайте, что долгосрочные формы отсрочки выплат – рискованный шаг для компании, которая ведет дела с непроверенными партнерами. К тому же в таких случаях уместно заручиться документальными доказательствами платежеспособности контрагента. Как правило, тут обязательный залог и поручители становятся неотъемлемым условием сделки. А вот краткосрочные формы «кредитования» обеспечиваются в таком порядке редко.

Регулирование и менеджмент

Теперь поговорим, как целесообразно управлять подобными финансовыми инструментами и отражать такой актив компании в балансе предприятия. Учитывая, что относительно общего капитала организации, доля дебиторской задолженности указывает на ликвидность такой компании, руководителю фирмы важно правильно подойти к анализу и инвентаризации подобного финансового приема.

Анализ финансового состояния контрагента и адекватная реакция на изменения экономической обстановки — гарантия своевременного возврата долгосрочных дебиторских задолженностей

Здесь экономисты различают такие этапы оценивания и менеджмента:

1. Анализ рисков. На этот период перед руководителем компании стоит задача проверить политику финансовых расчетов партнера и оценить рентабельность сделки. Здесь уместно правильно проанализировать тенденции на рынке и подготовить документацию для осуществления операции.
2. Контроль. Тут руководитель инвентаризирует задолженность, сверяя данные. На этом этапе уместно отслеживать, чтобы выплаты поступали в заранее оговоренные сроки, и предпринимать меры по избеганию просрочек. Здесь реакцией на падение платежеспособности контрагента становится предложение реструктуризировать долг либо обращение в суд.

Само собой, до момента полного расчета кредитор контролирует изменение материального состояния партнера и предпринимает шаги по стабилизации выплат. Лишь неусыпный анализ текущей ситуации и контроль помогут получить прибыль предприятию-донору.

Учет средств

Теперь поговорим, как отражается долгосрочная задолженность в балансе. Отметим, что в 2011 году приняли новую форму для заполнения, в которой отсутствует разделение дебиторки на долгосрочную и краткосрочную. Однако спешить и вносить весь оборотный капитал в одну строку неуместно. Такой подход обуславливается неоднородностью ликвидности подобных активов.

И долгосрочная, и краткосрочная задолженности отражаются в одной строке баланса при отчете

Трудноликвидный капитал, например, инвестиции в строительство, целесообразно отражать в строке «Прочие внеоборотные активы» или «Незавершенное строительство». Такое право для бухгалтеров дает Приказ Минфина №97. А уточнять подробные сведения о задолженности уместно в промежуточных отчетах.

При внесении информации в форму ф 1 бухгалтера причисляют такие отсрочки выплат к активам предприятия, вне зависимости от сроков погашения и степени ликвидности этих долгов.

Если активы высоколиквидные, такой капитал отражается в строке «Дебиторская задолженность». Однако эта сумма прописывается в балансе компании на протяжении 5 лет с момента списания, если долги превратились в безнадежные просроченные. Кроме того, в расшифровке показателей баланса на 7 странице экономисту целесообразно указать, какой вид задолженности отражен в строке 1230. Причем краткосрочные формы маркируют кодом 1231, а долгосрочные – 1232.

Варианты и примеры

Экономисты практикуют указание краткосрочных дебиторских задолженностей в строке 1230, а долгосрочные формы расчета определяют в строку 1190. Причем в балансе предприятия обязательно указывают сальдо по этим позициям, включая сведения которые перечислены ниже:

• 60 – авансовые платежи;
• 62 – расчеты с контрагентами за поставленный, но не оплаченный товар;
• 68 – сумма переплаченных налогов и сборов;
• 69 – авансовые платежи в социальные фонды;
• 70 – расчеты с работниками предприятия по заработной плате;
• 71 – взаимодействие с подотчетными лицами;
• 73 – другие расчеты с персоналом;
• 75 – задолженности учредителей;
• 76 – сумма переплаты контрагентам.

Пример заполнения текущего бухгалтерского баланса

Таким образом, ежемесячно бухгалтер подводит баланс, указывая суммы в разрезе. Что касается заполнения формы ф 1, сюда указывают итоговую цифру. Детализация же выплат отображается в таблице 5.1 пятого раздела.

Формирование долгов дебитора определяется исключительно условиями и предметом сделки. Эти же факторы показывают и ликвидность подобных средств. Причем суммарный показатель здесь равноценен общему количеству продукции или услуг, которые поставил кредитор. Однако в ситуациях с банковскими кредитами закон позволяет увеличить эту сумму за счет комиссионных выплат.