Бесплатные консультации
по телефону в Москве
8 499 350-44-96
Бесплатные консультации
по телефону в Санкт-Петербурге
8 812 309-56-81
Занять денег
Получите быстрый займ до 100 000 рублей в режиме онлайн

Срок исковой давности по кредиторской задолженности в Украине? Переуступка долга

В этой публикации поговорим о возврате заемных средств и выясним, как происходит выкуп долгов физических лиц в Украине. Эта тема полезна читателям, которые не знают о нюансах правовых нормативов, касающихся кредиторской задолженности.

Учитывайте, неосведомленность в юридических тонкостях тут становится причиной вынесения решения суда в пользу кредитора.

Сведения о периоде давности

Начнем обсуждения с ключевого момента, который определяет исход судебного заседания. Речь идет об установленном законодательством временном интервале, на протяжении которого кредитующая сторона вправе взыскать с неплательщика средства в судебном порядке.

Срок исковой давности по кредиторской задолженности в Украине составляет три года. Этот нюанс закреплен в ГКУ.

Срок исковой давности по кредиторской задолженности в Украине
Срок исковой давности по кредиторской задолженности в Украине составляет 3 года

Отметим, правовые положения предполагают и увеличение указанного периода, однако в этой ситуации потребуется обоюдное согласие сторон. Помните, здесь в суде «сработает» лишь бумага о продлении указанного срока, подписанная заемщиком. Иные уловки финансовых структур не принесут ожидаемого результата. По этой причине внимательно изучайте документацию, когда ставите подпись.

Справка. Если говорить о сроках на взыскание неустойки и штрафов, тут исковый период снижается до одного года. Таким образом, по займам, которые просрочены свыше 12 месяцев, истец не вправе требовать уплаты санкционных сборов.

Что касается дня начала отсчета этого периода, тут судебная практика опирается на решение ВСУ в деле №№ 6-160цс14. Руководствуясь статьей 261 ГКУ, суд постановил, что срок исковой давности стартует с момента возникновения права на взыскание. Соответственно, мера применима к каждому просроченному ежемесячному взносу, а не считается со дня планируемого окончания действия соглашения.

Начало срока исковой давности в Украине по кредиторской задолженности
Началом срока исковой давности в Украине по кредиторской задолженности становится день появления права у кредитора на взыскание средств

Подытоживая сказанное выше, отметим, что при получении извещения о судебном процессе, неплательщику уместно сверить сроки давности взыскания по конкретному договору. Причем для возражений не потребуется подача встречного иска. В этом случае законодательство предполагает написание заявления с приложением документации, подтверждающей правоту ответчика.

Нюансы для предприятий

Теперь подробнее рассмотрим вопросы, как выглядят проводки списания кредиторской задолженности в Украине. Начнем с законодательной базы. Эти положения регулируются Налоговым Кодексом. Если компания допустила ситуацию, когда возникла безнадежная кредиторская задолженность, в Украине эта цифра включается в сумму валового дохода.

Украина: безнадежная кредиторская задолженность
Долги, сроки давности взыскания по которым истекли, переходят в категорию безнадежной задолженности

Причем при обстоятельствах, когда кредитор намерен вернуть деньги, уместно дождаться решения суда, чтобы записать такие средства в валовой расход. Отметим, согласно НКУ, «кредиторка» облагается налогом при получении предприятием заемных средств. Причем при списании этой суммы и включении денег в позицию доходов, компания вынуждена повторно оплачивать указанный размер займа.

Теперь рассмотрим пример проводок. Фирмы на ЕН, уплачивающие НДС в подобных случаях списывают КЗ по строкам Д-631, К-717.

Предприятиям, которые ко дню списания сменили систему налогообложения с общей на упрощенную форму, нецелесообразно отражать размер просроченной недоимки в налоговом отчете. Эти нюансы регулирует 1 статья Указа №746. Работая на ОСН, компании списывают безнадежные долги в периоде, когда истекает срок давности взыскания по этой сумме.

Проводки списания кредиторской задолженности в Украине
Законодательство допускает списание безнадежной кредиторской задолженности по установленным нормативам ведения бухгалтерского учета

Тут средства определяют в позицию валового дохода на 90 день с момента крайнего расчетного срока. Если же недоимка образовалась у «единщиков», здесь проводки выглядят так: Д-681, Д-631, Д-685, К-717. Корректировка налоговых обязательств в подобных обстоятельствах вносится на позиции Д-949, К-643.

Принципы взаимного расчета

Теперь затронем тему, как в Украине вернуть долг по расписке. Отметим, устные финансовые сделки не несут юридической силы, поэтому простейшим вариантом оформления ссуды между частными или юридическими лицами становится «закладная». Понятие этого термина изложено в 1047 статье Гражданского Кодекса. Здесь сказано, что такая бумага не считается соглашением займа, но подтверждает совершение сделки между заимодателем и должником.

Украина: как вернуть долг по расписке
Факт получения денег уместно фиксировать документально

Причем взыскание средств с должника на основании такой документации – выполнимая процедура. Правда, здесь важно грамотно составить бумагу и запастись терпением, поскольку процесс предполагает длительное разбирательство. Отметим, в Украине долговая расписка, образец которой приведен для читателей тут, пишется заемщиком от руки. Этот момент позволяет определить подлинность документа при возникновении споров.

Обратите внимание! Вопреки сложившемуся мнению, заверка бумаги двумя свидетелями – допустимая, но не обязательная процедура. Главное – подпись потенциального должника.

Если рассматривать особенности возврата денег на основании этой документации, здесь 257 статья Гражданского Кодекса устанавливает период давности взыскания в 3 года. Однако перед подачей судебного иска потребуется известить должника о необходимости возврата средств. Причем при желании получить проценты или инфляционную разницу указанной суммы, подобный факт упоминается в указанном требовании.

Долговая расписка в Украине
Юристы советуют писать долговые расписки от руки, чтобы исключить споры при появлении недоразумений в дальнейшем

Эта бумага отправляется неплательщику заказным письмом с уведомлением и описью вложения. Кроме того, юристы рекомендуют сохранить чек об отправке, чтобы позже аргументировать факт в суде. Учитывайте, в ситуациях, когда конечного срока возврата денег не предусматривалось, кредитор вправе приступить к инициации судебного разбирательства после истечения месяца со дня получения должником требования о возврате задолженности.

Смена должника

Теперь поговорим об особенных случаях, которые практикуются в деловых кругах государства Украина. Договор переуступки долга, образец которого читатели увидят по этой ссылке, определяет порядок перехода финансовых обязательств первичного заемщика преемнику. Законодательные нюансы подобной процедуры регулируются статьями 520–524 Гражданского Кодекса.

Украина: договор переуступки долга
Заключая договор переуступки долга, первоначальный заемщик передает финансовые обязательства новому должнику

Учитывайте, подобные бумаги предполагают обязательное информирование и согласие кредитора. По указанной причине распространенной формой такого соглашения становится трехсторонняя договоренность. Причем юристы рекомендуют составлять эту документацию на украинском языке, чтобы впоследствии избежать спорных моментов при вероятных разбирательствах.

Справка. Грамотное отражение сторонами изменений условий возврата средств – гарантия отсутствия претензий фискальной службы.

Помните, что в подобных обстоятельствах при составлении бумаги уместно прибегнуть к помощи работников юридической области. Грамотно оформленное соглашение становится весомым доказательством в случае судебной тяжбы и гарантирует обеспечение прав контрагентов, подписывающих такой документ. Однако для новичков в бизнесе целесообразно ознакомиться и с нюансами отражения подобных сделок в балансе предприятия.

Детали бухгалтерского учета

Рассмотрим нюансы вопроса, как отражается компанией переуступка долга. Бухгалтерский учет в Украине предполагает внесение определенных операций на соответствующие позиции баланса. Причем в ситуациях с переходом финансовых обязательств новому должнику, проводки делают три стороны: кредитор, первоначальный и будущий заемщики. Начнем с изучения особенностей ведения учета кредитующей стороной. В этом случае действия становятся следующими:

Операция Отражаемая позиция
1 Перечисление аванса первичному должнику Д-371 К-311
2 Отражение налогового кредита (налоговая накладная от первичного заемщика) Д-641 К-644
3 Заключение соглашения о переводе задолженности Д-371 (по предприятию-преемнику обязанностей) К-371 (по старому заемщику)
4 Корректировка кредита по НДС по перечисленному авансу («сторно») Д-641 К-644
5 Отражение сборов по НДС (налоговая накладная преемника обязательств) Д-641 К-644
6 Частичный возврат предоплаты (доплата) новым дебитором Д-311 (371) К-371 (311)
7 Корректировка НДС по возвращенному авансу или доплате Д-641 К-644
8 Получение капитала с заемщика-преемника Д-28 К-631
9 Зачтение авансовых средств Д-631 К-371 (по новому должнику)

Бухгалтерский учет первичного заемщика выглядит так:

Операция Отражаемая позиция
1 Получение средств от кредитора Д-311 К-681 (заимодатель)
2 Начисленные обязательства по уплате НДС Д-643 К-641
3 Заключение договоренности о переводе недоимки Д-681 (старый заемщик) К-685  (должник, вступивший в права)
4 Корректировка налоговых обязательств («сторно») Д-643 К-641
5 Взаимный расчет с новым заемщиком Д-685 К-311

Сторона, принимающая долговые обязательства тоже отражает изменения по такой схеме:

Операция Отражаемая позиция
1 Подписание договора о переводе задолженности Д-685 (старый должник) К-681 (заимодатель)
2 Уплата НДС перед кредитором Д-643 К-641
3 Возврат части предоплаты кредитующей стороне Д-681 (кредитор) (311) К-311 (681(кредитующее лицо))
4 Корректировка НДС по возврату аванса Д-643 К-641
5 Расчет с заимодателем Д-361 К-702
6 НДС Д-702 К-643
7 Списание себестоимости реализованного актива Д-902 К-28
8 Зачет предоплаты Д-681 (заимодатель) К-361
9 Расчеты с первичным должником Д-311 К-685 (первоначальный заемщик)

Отметим, соблюдение установленного порядка ведения учета гарантирует отсутствие недоразумений и споров с контрагентами.

Нюансы учета для фискальной службы

Теперь узнаем, насколько влияет на результаты фискальных отчетов переуступка долга в Украине. Налогообложение государства предполагает появление таких вопросов у плательщиков сбора на добавленную стоимость.

Разберемся с этими тонкостями с позиции законодательства. Тут экономисты и юристы говорят, что операция по переводу недоимки не влечет налоговых последствий для контрагентов, подписывающих соглашение.

Переуступка долга в Украине: налогообложение
Переуступка долга в Украине не влечет налоговых последствий для участников сделки, но требует отражения в бухгалтерском учете

Поскольку с момента заключения договоренностей финансовые обязательства первичного заемщика заканчиваются, здесь уместно составить корректировку по сбору НДС по ранее полученному авансу. Что касается преемника должника, здесь это предприятие выписывает заимодателю НН на сумму, соответствующую приобретенным обязательствам.

Обратите внимание! Рассматриваемая сделка не несет последствий и по уплате сбора на прибыль, поскольку переданные обязательства не считаются товаром, работой либо услугами.

Заключение

Думаем, что приведенная информация окажется полезной для читателей. Отметим, соблюдение законодательства и знание правовых нормативов способствует положительному решению сложных вопросов, касающихся кредиторской задолженности. А о специфике работы коллекторских агентств удастся узнать здесь.

Добавить комментарий