Бесплатные консультации
по телефону в Москве
8 499 350-44-96
Бесплатные консультации
по телефону в Санкт-Петербурге
8 812 309-56-81
Занять денег
Получите быстрый займ до 100 000 рублей в режиме онлайн

Как происходит замещение активов должника в ходе конкурсного производства и внешнего управления?

Во время процедуры банкротства законодательство предполагает комплексные меры по восстановлению ликвидности компании-должника. Такие действия способствуют финансовому оздоровлению предприятия и позволяют удержать бизнес на плаву.

Рассмотрим нюансы замещения активов должника в ходе внешнего управления и на других этапах процесса. Кроме того, разберемся с вопросами прощения задолженности.

Особенности процедуры на этапе реабилитации потенциального банкрота

Начнем обсуждение с уточнения содержания вопросов терминологии. Замещение актива организации-должника представляет аналог реорганизации компании под внешним управлением с переходом ликвидного имущества дочернему акционерному обществу. Причем в этой ситуации вероятно и создание двух и более новых предприятий. Отметим, законодательство здесь предполагает основание исключительно АО, а не других форм деятельности.

Замещение активов должника в ходе внешнего управления
Замещение активов должника в ходе внешнего управления — шанс должника сохранить бизнес, передав обязательства вновь созданному АО

Что касается целей операции, тут финансисты говорят о шансе выгодного обмена имущества задолжавшей фирмы на ценные бумаги созданной организации. Соответственно, реализация таких акций в будущем способствует погашению накопленной недоимки перед контрагентами. Причем подобное решение включается в план финансового управления и обсуждается на собрании кредиторов.

Обратите внимание! Важным требованием тут становится подписание соответствующей документации поверенным – должностным лицом, под чьим управлением временно находится неплатежеспособная организация.

Ход этой процедуры регулируется ФЗ №127. Так, в статье 115 сказано, что уставный фонд дочерних предприятий формируется за счет остатков ликвидного капитала будущего банкрота. Однако подобный ход предполагает фактическое сохранение бизнеса. Учитывайте, эмитент выставляет акции на публичные торги либо передает эти бумаги партнерам по сделкам в установленном порядке очередности.

Ход и условия операции

Как происходит замещение активов должника в ходе внешнего управления
Порядок этой процедуры регламентируется ФЗ №127

Кратко поговорим о порядке выполнения рассматриваемой процедуры. Чтобы запустить процесс, управляющий орган задолжавшей компании утверждает решение о замещении активов.

Учитывайте, подобные полномочия этой структуры указываются в учредительной документации фирмы. Такой нюанс указан в п. 2 ст. 115 ФЗ №127.

Эти же правовые положения оговаривают и второе условие – согласие кредиторов, чьи обязательства обеспечены залоговой собственностью будущего банкрота. Решение принимается путем голосования всех заинтересованных сторон.

Отметим, подобная формулировка с точки зрения юристов противоречит положениям Гражданского Кодекса. Учитывайте, залог становится гарантией обеспечения обязательств должника, а кредиторы тут получают права требования.

Справка. Несовершенство законодательства создает правовую коллизию – ведь приведенный текст означает, что контрагенты, кредитующие должника под залог, фактически лишаются голоса.

особенности замещения активов должника в ходе внешнего управления
Учитывайте такое решение — результат коллегиального одобрения всех кредиторов и управляющего органа

Однако судебная практика в оспаривании этих моментов пока не позволяет заявить о фатальном влиянии такого нюанса на принятие окончательного решения.

Правда, нестыковки юристы находят и в иных статьях Закона «О банкротстве». В частности, это утверждение касается вопросов перехода уставного капитала.

Здесь появляются затруднения и с включением в обязательства нового АО задолженностей и текущих платежей реорганизованного предприятия до и после момента принятия заявления о признании неплатежеспособности.

Кроме того, создание нескольких новых компаний допускается тут лишь в случае наличия у должника соответствующего числа видов деятельности.

Нюансы

Нюансы замещения активов должника в ходе внешнего управления
К сожалению, несовершенства законодательства создают определенные трудности для решения подобных вопросов

Отметим, в ситуации с замещением актива вновь созданные компании перенимают социальные обязательства перед сотрудниками предприятия-банкрота.

Однако в ситуациях, когда рассматриваемое решение проблемы не покрывает убытков заинтересованных сторон, идея замещения приобретает спорное значение.

В таких обстоятельствах закон прямо говорит, что реализация акций покрывает требования кредиторов, что не всегда выполнимо.

Хотя суть процедуры банкротства допускает списание остатка недоимки после продажи ликвидных активов неплательщика. Подобные вопросы возникают и в случае полного расчета.

Юристы сомневаются, как правильно поступить с предприятием-должником после расчета с партнерами и передачи обязательств новой компании. Эти нюансы говорят о необходимости внесения поправок в законодательство.

Финальный этап процесса объявления неплатежеспособности

Теперь проясним, как выполняется замещение активов должника в ходе конкурсного производства. В этом случае процедура напоминает описанную выше операцию.

Отметим, решение тут тоже принимается советом займодателей. Кроме того, обязательным условием становится и одобрение управляющего органа. Причем в ситуациях, когда недоимка составляет до 50% стоимости ликвидного капитала компании, голосует совет директоров.

Замещение актива должника в ходе конкурсного производства
Замещение актива должника в ходе конкурсного производства практически идентично такой же операции на этапе внешнего управления

Если же размер задолженности превышает половину стоимости актива предприятия, решение принимается акционерами организации. Что касается решения кредиторов, здесь важным условием становится получение голосов всех заинтересованных контрагентов. Отметим, такая процедура требует времени, поскольку найти компромисс здесь сложно. Учитывайте, управленческий аппарат медлит с одобрением подобной идеи.

Обратите внимание! При оценке состава ликвидного фонда предприятия работают правила, которые применяются и в ситуациях с замещением в ходе внешнего управления.

Как правило, стоимость активов тут устанавливают по результатам проведения независимой экспертизы. Причем здесь практикуют озвучивание рыночной цены. Алгоритм выполнения процедуры в этих обстоятельствах предполагает следующие шаги:

  • решение кредиторов;
  • одобрение идеи управленческим аппаратом;
  • переход капитала должника в уставный фонд нового АО по акту приема-передачи;
  • государственная регистрация вновь созданной компании;
  • фиксация права собственности на объекты недвижимости в ЕГРП.

Выполнение описанных выше правил – путь к реализации ценных бумаг нового предприятия и погашения недоимки перед контрагентами должника. Как видите, процедура предполагает определенные сложности и соблюдение сторонами условий законодательства.

Амнистирование недоимки

Теперь поговорим о еще одном варианте избавления от взаимных финансовых обязательств компаниями, которые входят в одну группу – прощении долга. Увеличение чистых активов учредителями – это шанс списать долги дочернего предприятия путем перевода недоимки в состав капитала собственной компании. Такое решение не приводит к увеличению налоговой нагрузки, поскольку этот момент обозначен в статье 251 Налогового Кодекса.

Прощение долга для увеличения чистых активов: что это
Прощение долга для увеличения чистых активов — льгота, позволяющая повысить балансовую ликвидность дочерней компании без наступления налоговых последствий

Учитывайте, подобная возможность работает для предпринимателей с 2011 года. Однако в законодательстве содержится норма, которая позволяет применение этого положения к финансовым обязательствам, появившимся с начала 2007. Правда, такой нюанс действует для хозяйственных обществ и товариществ. Соответственно, некоммерческим организациям подобная льгота недоступна.

Обратите внимание! Применение этого шанса – гарантия увеличения балансовой ликвидности и финансовой устойчивости дочернего предприятия.

Таким образом, тут появляются перспективы привлечения инвесторов или выгодной продажи акций задолжавшего предприятия. Помните, увеличение чистых активов за счет прощения долга, проводки по которому отражены в балансе, повышает рыночную цену организации. Отметим, в ситуациях, когда размер ликвидного капитала ниже суммы уставного фонда, законодательство запрещает выплаты дивидендов и распределение прибыли.

Оформление

Увеличение чистых активов за счет прощения долга: особенности
Для проведения этой операции юристы рекомендуют заключение двустороннего соглашения

Теперь поговорим о нюансах юридической регистрации таких операций. Учитывайте, применение подобной меры допускается лишь в отношении дочернего предприятия.

Кроме того, здесь уместно подписать двустороннее соглашение, чтобы избежать вероятных претензий фискальной службы.

Причем в бумагах целесообразно указать цели внедрения процедуры. Этот момент тоже способствует избеганию недоразумений с налоговиками.

Порядок составления этого договора регламентируется Гражданским Кодексом РФ. Здесь в статье 452 сказано, что подобные соглашения пишутся по аналогии с контрактами прекращения обязательств.

Кроме того, здесь указывается первичная документация о появлении недоимки, сумма и сроки возврата задолженности, причину неплатежеспособности и целевое назначение – пополнение чистого актива.

Бухгалтерия

Прощение долга для увеличения чистых активов: проводки
Здесь важно правильно заполнить бухгалтерский баланс и сделать соответствующие ситуации проводки

Теперь узнаем, как оформляется в балансе прощение долга для увеличения чистых активов. Проводки в бухгалтерском учете здесь нуждаются в корректном оформлении.

При финансовой помощи на протяжении отчетного периода деньги распределяются на любые позиции.

Если же средства перечисляются на конец года, здесь уместно зафиксировать поступления по счету 84. В балансе запись отражается по позиции Д-50 или Д-51, К-91.1.

В случае целевого назначения на покрытие убытка, бухгалтер выполняет запись в день принятия решения, делая проводку Д-75, К-84. Вторая запись появляется в срок фактического поступления денег на счета. Тут операцию описывают в таком виде: Д-50 или Д-51, К-75.

Обратите внимание! Финансовая помощь, направленная на увеличение чистого актива в доходы не включается.

Итоги

Думаем, приведенная информация поможет читателям разобраться с нюансами рассматриваемых операций. Предлагаем также узнать, что такое показатель обеспеченности должника его активами в этой публикации.

Помните, предприятию уместно избежать предстоящего банкротства, тем более действующее законодательство предлагает подобные механизмы.

Добавить комментарий