Бесплатные консультации
по телефону в Москве
8 499 350-44-96
Бесплатные консультации
по телефону в Санкт-Петербурге
8 812 309-56-81
Занять денег
Получите быстрый займ до 100 000 рублей в режиме онлайн

Что такое налоговая задолженность по НДФЛ?

Нередко лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, сталкиваются с ситуацией, когда у них возникают налоговые задолженности по НДФЛ. Причин их появления может быть масса, начиная от экономической ситуации в стране, заканчивая плохим менеджментом.

В любом случае важно разобрать, что такое налоговая задолженность, а также какие меры могут предпринимать фискальные органы для ее взыскания и насколько реально избежать уплаты старых налоговых долгов.

Понятие

Налоговая задолженность — это долговые обязательства, которые возникают у предпринимателя в случае несвоевременной уплаты бюджетных сборов в рамках его предпринимательской деятельности.

Что такое налоговая задолженность по НДФЛ?Важно постоянно отслеживать наличие непогашенных бюджетных долгов, ведь в случае длительной их неуплаты фискальные органы могут передать дело в суд, после чего долги, вместе с финансовыми штрафами, будут взыскиваться уже исполнительной службой путем наложения ареста на имущество, а также списания средств с имеющихся банковским счетов.

Постоянный мониторинг своей финансовой деятельности, а также контроль за полным погашением бюджетных сборов в рамках предпринимательской деятельности гарантирует избежание уплаты штрафов и пени, а также судебных разбирательств с налоговыми органами.

Отличие налоговой задолженности от недоимки

Основным отличием недоимки от задолженности по НДФЛ является то, что первое понятие представляется более узким и означает размер денежной суммы, которую предприятие или предприниматель должен уплатить в качестве сборов в госбюджет. Также зачастую недоимка подразумевает наличие односторонних обязательств лица перед государством.

Задолженность как понятие является более широким и емким. Оно может означать наличие любых долговых обязательств одного лица перед другим, в том числе и перед фискальными органами. По сути, задолженность по налогам — это бюджетный сбор или взнос, который еще не успел перейти в состояние недоимки и предприятие или предприниматель его успевают уплатить в срок.

Существует два типа задолженности:

  1. Текущая. При наличии такой задолженности не происходит начисление штрафных санкций и пени.
  2. Просроченная. Если речь идет о просроченной бюджетной задолженности, то в этой ситуации без уплаты пени и штрафов скорее всего не обойтись.

Причины появления долгов по налогам

Основные причины возникновения налоговой задолженности:

  • макроэкономические причины, связанные с наличием крупных дебиторских задолженностей, которые вызывают нехватку свободных денежных средств для погашения бюджетных сборов;
  • низкий уровень правосознания населения нашей страны, что приводит к возникновению просрочки по платежам;
  • экономический кризис в стране.

Важно! Даже самые веские причины возникновения налоговой задолженности не освобождают лицо от уплаты бюджетных сборов, а также от погашения штрафов по возникшим просрочкам.

Что такое налоговая задолженность по НДФЛ?
Анализ причин возникновения задолженностей по налогам дает возможность не только классифицировать причины возникновения и роста неплатежей, но и определить некоторые меры по их устранению

Возможность списания задолженности налоговым органом

Нередко руководителей предприятий, а также индивидуальных предпринимателей заботит вопрос, может ли налоговая списать долги по налогам. На самом деле, это действительно возможно. Так, к примеру, списание налоговой задолженности физических лиц и предприятий нередко проводится государством в рамках такой амнистии.

При проведении очередной амнистии, в рамках которой будут списаны долги ИП и предприятий, решение о списании долгов принимается фискальным органом по месту регистрации налогоплательщика.

Основные условия

При проведении амнистии следует знать, когда долги по налогам списываются и какие нужно соблюсти условия для этого.

Главным условием списания долгов по налогам является дата их образования. К примеру, в 2018 году списанию подлежат задолженности, образование которых датируется числом не позднее 1 января 2015 года.

Иначе говоря, налоговая амнистия в 2018 году затрагивает все долги по УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, а также НДФЛ и НДС (помимо ввозного) для всех лиц, работающих в рамках общей системы налогообложения. Сюда также включаются все штрафы и пени, насчитанные фискальными органами за неуплату бюджетных платежей и сборов.

Так как индивидуальные предприниматели относятся к категории физических лиц, на них также распространяется подобная амнистия.

Лицам нет необходимости самостоятельно обращаться в налоговые органы с целью списания долгов, штрафов и пени по налогам, так как данный процесс производится фискальной службой в автоматическом режиме.

Что такое налоговая задолженность по НДФЛ?
Списание задолженности по налогам — процедура, возможность применения которой учтена еще исходной редакцией части 1 НК РФ, начавшей действовать в 1999 году

Пресекательный срок взыскания долгов по налогам

Пресекательный срок взыскания задолженности по налогу никак не регламентирован действующими положениями Налогового кодекса РФ, но это не означает, что налоговые органы обладают правом их бессрочного взыскания с налогоплательщиков.

Согласно решению Конституционного суда, предельный срок возможного взыскания различных долгов по уплате налогов со стороны налогоплательщика может быть сложен из тех сроков, что указаны в статьях 70 и 46 НК РФ. Вне этих сроков фискальные органы не имеют права на взимание налоговых долгов. Любые требования со стороны налоговой о погашении подобных долгов являются незаконными в связи с действием подпункта 11 пункта 1 статьи 21 НК РФ.

Важно! Любые нарушения со стороны фискальных органов в отношении налогоплательщиков являются основанием для составления жалобы на их действия в вышестоящие инстанции.

Особенности взимания задолженности по НДФЛ

При своевременной неуплате бюджетных сборов фискальные органы направляют официальный запрос в ФМС для определения места нахождения лица.

Подобный запрос налоговики направляют в отношении тех лиц, размер налогового долга которых превышает 50 тысяч рублей. При наличии информации у налоговых органов о смене места регистрации должника такой запрос направляется по его месту жительства.

Что такое налоговая задолженность по НДФЛ?
Налоговый орган вправе предъявить в суд иск о взыскании недоимки по НДФЛ и пеней по налогу только в случае направления должнику требования об уплате и неисполнения этого требования в установленный НК РФ срок

На следующем этапе сотрудники фискальной службы занимаются формированием акта о наличии недоимки по уплате налогов и сборов со стороны физлица по НДФЛ. Далее налоговая направляет должнику официальное уведомление о наличии долга по налогам, а также о начисленных штрафах и пени, вместе с требованием об их погашении.

Налоговые органы всячески взаимодействуют с различными органами самоуправления для информирования должника о необходимости погашения налогового долга.

При отсутствии положительной динамики по погашению долга, фискальные органы направляют работодателю должника требование о принудительном взыскании долга за счет списания части заработной платы налогоплательщика.

Долги по налогам: через какое время списываются

Многих лиц, имеющих налоговые долги, интересует вопрос, через какое время списываются долги по налогам. Данную информацию должники хотят получить для того, чтобы понять, насколько нецелесообразно затягивать время погашения налогов.

Сроки исковой давности составляют шесть месяцев с момента возникновения условий для подачи иска в суд. При этом данный срок может быть восстановлен по решению суда при наличии веских оснований.

Одновременно с этим, общие сроки исковой давности по гражданским взаимоотношениям не относятся к нарушениям налогового законодательства. Налоговые обязательства налогоплательщика согласно действующему законодательству являются бессрочными. При этом в НК РФ есть сроки, по истечении которых задолженность может быть признана в качестве безнадежной, что приведет к ее списанию.

Что такое налоговая задолженность по НДФЛ?
Случаи, когда задолженность по налогам признается безнадежной к взысканию и списывается, установлены НК РФ

Через сколько лет списывается налоговая задолженность? Необходимо понимать, что в случае нарушения сроков судебного взыскания и при отказе их восстановления в суде налоговая инспекция теряет возможность взыскивать подобные долги с налогоплательщика. Как показывает практика, зачастую долги старше трех лет признаются судами в качестве безнадежных, что означает невозможность их взыскания и фактическое их списание.

Важно! Сроки судебного взыскания напрямую зависят от размера налогового долга. По этой причине важно постоянно контролировать размер налогового долга.

Итоги

Взаимоотношения налогоплательщиков с фискальной инспекцией всегда являлись довольно сложными, поскольку каждая из сторон пытается трактовать закон в свою пользу. Из-за этого часто возникают серьезные споры, которые нередко перерастают в судебное разбирательство. Вместе с увеличением данного долга налоговые органы насчитывают различные штрафы и пени, что лишь увеличивает долговую нагрузку и сводит шансы на уплату налога к нулю.

В таких обстоятельствах нужно знать, как написать пояснение в налоговую о задолженности по НДФЛ для получения возможной отсрочки или для реструктуризации долгов. Для правильного составления такой бумаги рекомендуется обратиться к опытному юристу, специализирующемуся на налоговом праве. Это поможет исключить возникновение различных проблем на любом из этапов разбирательств с государственными фискальными органами относительно имеющихся неуплаченных долгов по налогам и сборам.

Добавить комментарий