Сроки исковой давности по кредиторской задолженности

Финансовая деятельность предприятия предполагает заимствование ресурсов и средств извне. Причем такие долги иногда остаются невостребованными и списываются. Однако здесь действует важное условие – ликвидация обязательств допустима, когда истекает срок исковой давности по кредиторской задолженности.

Разберемся с нюансами этого вопроса и узнаем, как корректно рассчитать этот период.

Определяемся с базовой информацией

В процессе функционирования организация периодически проводит экономические расчеты с контрагентами, персоналом, поставщиками и клиентами, выплачивает налоги и взносы.

Внезапные обстоятельства и сложности в экономике компании становятся катализатором образования финансовых обязательств перед этими лицами. Соответственно, на предприятии появляется кредиторская задолженность.

Невостребованную кредитором задолженность удастся списать лишь после окончания срока исковой давности, который составляет 3 года с момента просрочки платежа

Отсутствие претензий к взысканию таких средств со стороны кредитора – следствие просрочки погашения подобных платежей. Причем со дня нарушения условий договора займа дебитором стартует отсчет периода, когда кредитор вправе взыскать долги в суде. На вопрос, какой срок исковой давности по кредиторской задолженности в России, юристы отвечают, что такое время длится 36 месяцев, с даты, когда должник допустил просрочку.

Этот момент оговаривает Гражданский Кодекс Российской Федерации в статье 196. Однако эти же положения определяют и нюансы, когда срок исковой давности по кредиторской задолженности физических лиц и предприятий прерывается или приостанавливается.

Статья 200 гласит, что точка отсчета указанного периода для кредитора возможна с момента, когда тот узнал о нарушении условий контракта с дебитором. Причем пропуск этого временного интервала кредитором становится поводом для должника инициировать списание долга. Однако тут уместно учитывать следующий момент: давность взыскания задолженности определяют по конкретному обязательству.

Истечение срока исковой давности по кредиторской задолженности рассчитывают, исходя из первичной и текущей документации по конкретному финансовому обязательству

Другими словами, предприятие-должник рассчитывает период, на протяжении которого вероятно судебное разбирательство по каждому заключенному соглашению. Причем это правило работает даже в ситуациях, когда компания задолжала одному контрагенту. Подобное условие действует из-за разницы сроков и порядка погашения ссуды.

Правовые нюансы

Учитывайте, что этот период может прерываться

Первой причиной прерывания искового периода становится признание должником финансовых обязательств. В таких ситуациях руководителю задолжавшей компании уместно руководствоваться Постановлением №43. Этот документ предполагает следующий перечень случаев, когда прерывается истечение срока исковой давности по кредиторской задолженности:

• дебитором выплачена доля остатка суммы;
• кредитор получил прошение об отложенном платеже;
• контрагенты сверили состояние счетов;
• компания-должник подписала претензию кредитора;
• внесение изменений в соглашение, которые подтверждают обязательства партнера перед предприятием-донором.

Чаще всего подобные действия выражаются в подписании сверок долгов или претензий контрагента, ведь подобные шаги избавляют дебитора от необходимости выплат налога на сумму задолженности.

После признания дебитором долга, период исковой давности отсчитывается с момента подписания таких бумаг, а предыдущий срок аннулируется

Помните, что в ситуациях с частичным погашением долга срок не считается прерванным, если первичный контракт предполагал подобные условия возврата капитала. Учитывайте, что перечисленные выше обстоятельства аннулируют прошедший период, на протяжении которого кредитор вправе требовать погашения займа в суде.

То есть, со дня заключения нового соглашения или подписания бумаг заново начинается течение пресловутых трех лет. Такой момент регламентируют ст. 203–204 ГК. Однако общий срок, когда кредитору удастся взыскать средства, ограничивается 10 годами с момента заключения договора, как говорит статья 196 ГК России.

Определяемся с датой

Теперь поговорим, как определить срок исковой давности по кредиторской задолженности. Как правило, это время начинается с момента невыплат кредитору и длится 3 года. Однако как отмечалось выше, тут вероятны нюансы в расчетах. Ключевым моментом для дебитора здесь становится определение дня, когда появилась просрочка.

Вычисления дня окончания долговых обязательств — важный этап на пути стабилизации финансового положения компании

Учитывая, что для списания обязательств потребуются первичные и текущие документы, руководителю задолжавшей организации целесообразно хранить такие бумаги отдельно по контрагентам, чтобы при необходимости восстановить события. Рассмотрим детали этой процедуры подробнее.

Долги перед персоналом

Когда компания переживает падение экономики, здесь вероятны задержки с выплатами сотрудникам заработной платы. В такой ситуации на предприятии появляются финансовые обязательства перед персоналом, которые придется погасить либо списать.

Если предприятие задолжало сотрудникам, здесь срок исковой давности истекает после 3 месяцев со дня обнаружения работником недостатка финансирования

Определить сроки давности тут легко – достаточно открыть Трудовой Кодекс, где четко указан конкретный период. Статья 392 регламентирует, что в этой ситуации ликвидация обязательств допустима после 3 месяцев со дня, когда работник выявил несоответствие в финансовых поступлениях.

Просрочки по уплате налогов и взносов

Нередко по причинам неправильных расчетов государственных и местных сборов компания становится должником перед фискальной службой или негосударственными фондами. Здесь для предприятия работают общие правила определения периода давности взыскания – время, когда государство вправе истребовать средства, тут составляет 3 года. Интервал считается с последнего дня, когда проводится текущий перевод средств.

В ситуации с не вовремя уплаченными налогами период давности взыскания этих средств составляет 3 года

Отметим, что подобные ситуации в реальности маловероятны – ведь действующее законодательство урегулировало полномочия таких структур в ст. 199 НК. По этим причинам санкции со стороны налоговиков вряд ли позволят руководителю «забыть» о просрочке, а тем более списать этот долг.

Займы в финансовых структурах

Если говорить о способе, как считать срок исковой давности по кредиторской задолженности после оформления банковской ссуды, здесь работает общее правило «трех лет». Причем период на взыскание начисленных комиссионных выплат, штрафа или других санкций тут длится то же время, что и срок давности по телу кредита. Днем же начала периода считается дата, когда кредитор узнал о нарушении собственных прав.

Точкой начала отсчета срока исковой давности уместно считать уведомление кредитора о просрочке платежа

Обычно конечный день выплат тут указывается в соглашении о выдаче займа. Однако при несоблюдении подобного условия ситуация разрешается следующим образом. После просрочки оплаты проходит 3 месяца, и кредитор уведомляет должника об этом факте. День получения такого извещения и считается началом отсчета срока исковой давности.

Однако тут целесообразно учитывать, что каждое последующее получение письма от кредитора становится новой датой течения периода, когда банк вправе истребовать долги в зале суда.

Отметим, что для описанных выше ситуаций и в случае, когда дебитор должен контрагентам, претензии кредитора к взысканию после окончания искового периода судом не удовлетворяются. Правда, если ранее заявитель получил отказ в суде и собрал доказательства уже к истечению срока исковой давности, у контрагента-донора есть 1 месяц, чтобы подать апелляцию, или 60 дней для обжалования решения в Кассационном суде.

Как поступить дебитору

Теперь поговорим, что происходит, когда указанный период закончился. В таком случае должник вправе списать финансовые обязательства в установленном законом порядке. Для этого необходимо провести инвентаризацию и собрать документальную базу для подтверждения правомерности списания долга. Причем кредитор уже не вправе претендовать на возврат средств самостоятельно – теперь подобное решение становится лишь прерогативой суда.

Когда истекает срок исковой давности по кредиторской задолженности, дебитору придется внести сумму долга в доходную часть бюджета компании и списать обязательства после проведения инвентаризации

Что касается дебитора, здесь работа начинается со сбора бумаг, которые свидетельствуют о получении права должником ликвидировать такие суммы. Сюда входят первичные соглашения, накладные на получение ресурсов и средств, акты проведения сверок и письменные претензии кредитора. Затем уместно инициировать аудит, который проводит специальная комиссия, а по результатам проверки долги списывают работники экономического отдела.

Учитывайте, что важным условием избавления от задолженности становится правильное отражение суммы в бухгалтерском и налоговом учете предприятия – ведь конечный результат проверяют налоговики, поскольку такие суммы облагаются налогом на прибыль.

Отметим, что в день окончания срока, когда кредитор вправе истребовать долги в суде, бухгалтеру целесообразно внести сумму обязательств в раздел дохода компании. Причем это действие допустимо выполнять и без проведения инвентаризации. Пропуск даты в подобных случаях грозит штрафами фискальной службы.

После списания суммы и уплаты налога на прибыль с этих средств компания избавляется от долга

А вот процедура списания без аудита становится незаконной, однако и тут неуместно затягивать время. Учитывайте, что после списания бухгалтер еще 5 лет отражает эти сведения, поскольку закон дает право кредитору взыскать средства в суде на протяжении этого времени. При списании сумму причисляют к внереализационному доходу компании и удерживают с нее налог.

Для эффективного управления предприятием требуется знание, как анализировать состояние и изменение долгов компании. Предлагаем читателям узнать об этом здесь.

Как видите, сроки исковой давности становятся главным инструментом оценки, удастся ли избавиться от долга. Этот период регулирует взаимоотношения должника с кредитором и определяет порядок действий дебитора после истечения этого времени. Думаем, что такие сведения окажутся полезными для читателей и предлагаем уточнить и нюансы списания долгов дебиторов, по которым вышли сроки давности взыскания по этой ссылке.