Покупка долга по договору цессии у должника (проводки)

При экономических взаимоотношениях юридических и физических лиц случаются такие ситуации, когда выплаты производятся с существенным нарушением договоренностей или вообще перестают поступать.

Для физических лиц покупка долга по договору цессии имеет место при невозможности погашения кредитной задолженности. Что касается юридических лиц, то это чаще всего не исполненные хозяйственно-финансовые обязательства.

Особенности договора цессии

Существует два способа решение вопроса с невозвратом задолженности:

• обращение в суд для взыскания долга;
• уступка или продажа прав требования третьему лицу.

Если с первым все понятно, то, что касается договора цессии, тут есть свои особенности:

1. При его заключении об уступке прав требования долга должник не участвует в нем и его согласие для такого договора не требуется. Достаточно того, что он будет уведомлен о смене кредитора.
2. Право требования может быть уступлено частично и в любой момент: при наличии задолженности в досудебный период, во время судебного разбирательства, после получения решения суда. Так же до того, как кредитор исполнит свои обязательства. В этом случае к новому кредитору переходят не только права, но и обязанности.
3. Новый кредитор получает все права на залог поручительства, а также иные права, связанные с предметом договора.

Заключение договора цессии – частая практика в сфере долговых обязательств

Важным аспектом является то, что первичный кредитор несет ответственность перед новым за действительность прав требования. Контроль за исполнением своих обязанностей должником в полной мере должен осуществлять новый кредитор.

Виды

Отмечают следующие виды цессионных соглашений:

1. Между юридическими лицами договор оформляется в случае реструктуризации долга юридического лица, продавца. Он может быть эффективным инструментом при ведении бизнеса не только как инвестиция, а еще и как способ минимизации убытков.
2. Между физическими лицами, в отличие от первого варианта, передача долга по договору цессии не сопровождается бухгалтерскими проводками. Подтверждением его действительности выступают подписи и паспортные данные сторон.
3. Физическое лицо выкупает долг у юридического лица. В данном случае договор заключается именно между ними.
4. В случае трехстороннего договора цессии уведомление должника о смене кредитора дает дополнительную гарантию покупателю долга о его возврате.

Заключаемое соглашение можно в принципе назвать договором купли-продажи с особыми условиями. Причиной тому — это долг третьего лица, которым может быть и физическое, и юридическое лицо.

В соответствии со ст. 382 ГК РФ для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, если иное не предусмотрено законом или договором

Стоимость

Договор цессии можно классифицировать еще по одному параметру — по его стоимости. Так различают:

• возмездная или безвозмездная цессия — документ, в котором указана конкретная стоимость;
• перевод долга (как оплачиваемый, так и нет);
• уступка права требования согласно исполнительному листу;
• случаи, приводящие к необходимости договора цессии.

Договор заключается в тех случаях, когда другие меры воздействия на должника не принесли ожидаемого результата или же когда получение прибыли необходимо в более короткие сроки, чем по основному контракту.

Цессия в бухгалтерском учете

В процессе участвуют две стороны: продавец долга и покупатель долга. Стороны являются преимущественно юридическими лицами, поэтому все операции по договору цессии должны отражаться в бухгалтерских проводках у продавца долга, покупателя долга и должника.

Продажа долга по договору цессии будет отображаться в бухучете следующими проводками:

Смена кредитора/должника осуществляется с помощью оформления договора цессии и отображается в бухгалтерском учете соответствующими проводками

Покупка долга по договору цессии будет сопровождаться проводками:

У должника бухгалтерский учет по договору цессии будет содержать проводки:

Причиной такого малого количества проводок у должника является то, что по законодательству он не участвует в договоре цессии и может быть не уведомлен о нем. Единственное, о чем уведомляется должник, это о том, что право требования задолженности уступлено третьему лицу.

Договор цессии значительно облегчает процесс взаиморасчетов между юридическими лицами, а потому все больше приобретает популярность при ведении бизнеса и договорных отношений

Что дает цессионное соглашение?

Договор цессии оправдывает свое применение в следующих ситуациях:

1. В случае банкротства компании получение прибыли путем продажи долгов может снизить собственную задолженность.
2. При невозможности исполнения кредитных обязательств при ипотечном кредитовании заемщик может самостоятельно перепродать предмет ипотеки путем перевода долга новому лицу, предварительно уведомив и согласовав весь процесс с кредитором.
3. Его часто применяю банки в случае нарушения кредитного договора заемщиком.
4. Бизнес применяет его для минимизации убыточности и получения прибыли. Задолженности при этом могут возникать по причинам недопоставок, несоблюдения сроков поставок и оплаты, предоставления услуг не надлежащего качества и не в полном объеме.

Читайте также, в чем разница между уступкой права требования и переводом задолженности.

Заключение

Подводя итоги можно сказать, что какими бы ни были причины для заключения договора цессии, он требует внимательного отношения к себе всех сторон участников. Сделка требует обязательного учета в бухгалтерии. Так, проводки по договору цессии должны отражаться у должника, продавца долга и покупателя долга.

Продажа долга вполне может спасти от банкротства или же уменьшить задолженность, а порой и полностью от нее избавить. Приобретя невозвратный долг, компания может неплохо заработать, предприняв эффективные действия по работе с должником. Главное помнить, что перед заключением сделки внимательного изучения достоин не только должник, но и первичный кредитор. Изучения документации по всем участникам сделки может уберечь от мошенников, потери средств и времени.