Бесплатные консультации
по телефону в Москве
+7 (499) 113-13-41
Бесплатные консультации
по телефону в Санкт-Петербурге
+7 (812) 507-81-84

Взыскание задолженности через суд (проводки)

Часто предприятия, предоставляющие услуги по поставке товаров или выполнению услуг, не могут работать по предварительной оплате со всеми своими клиентами. И поэтому сталкиваются со злостными должниками среди них. Когда все попытки урегулирования этой ситуации исчерпаны, руководству фирмы не остается ничего другого, кроме как обращаться в суд за взысканием задолженности.

Рассмотрим ситуацию, когда суд принял решение в пользу взыскателя и помимо задолженности обязал должника вернуть судебные издержки и назначил пени.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 511-91-49. Это быстро и бесплатно!

Как происходит взыскание долга через суд?

Для начала приобретенный штраф или сумма процентов за просроченный платеж относится в доходы. В п. 3 ст. 250 НК РФ прописано подробно об этих средствах. Бухгалтерский учет эти суммы отнесет к прочим доходам. Учитывается исключительно штраф, указанный в решение суда, поскольку он имеет возможность уменьшить запрошенную неустойку в случае если посчитает, что запрошенная пеня слишком высокая.

Налоговую базу для налога на прибыль сделает больше госпошлина, которая будет компенсирована. Поскольку ответчик вернет ее сполна. Когда исковое заявление направлялось, эта сумма была списана на расходы.

Взыскание задолженности через суд (проводки)
Взыскание задолженности через суд – процедура, предусматривающая принудительное возвращение долга — осуществляется в порядке судебного производства и исполнительного производства

Что же касается суммы задолженности, товар был отправлен, но не оплачен, следовательно, выручка уже отражена. Метод начисления подразумевает, что не имеет значения, в какое время фирма получит денежные средства. Такие же нормы приходят в действие в случае, если фирма осуществила работы, либо оказала услуги.

Для принятия расходов к учету необходимо получить постановление суда, которое подтвердит расходы (ПБУ 10/99 п. 14.2). Постановление суда считается законным по мере вступления в силу.

Госпошлина учитывается на сч. 68, судебные издержки на субсчете «Расчеты по претензиям» сч. 76. Выплата расходов может производиться как наличными, так и безналичным способом.

В бухгалтерском учете выполняются проводки:

ДебетКредитОписание операции
Дт 68Кт 50 (51)Оплата госпошлины
Дт 91/2Кт 68Принятие госпошлины в составе расходов
Дт 76/2Кт 91/1Подтверждение расходов по госпошлине судом
Дт 51Кт 76/2Происходит возмещение расходов

Теперь необходимо разобраться с НДС. Дело в том, что он был начислен с выручкой. Госпошлина не подлежит налогообложению. А как быть с неустойкой и пенями? Дело в том, что эти суммы соединены напрямую с платежами за товары или услуги, следовательно, они должны сделать базу НДС больше.

Это прописано в письмах МФ №03-07-08/204, №03-07-11/214 и др.

Взыскание задолженности через суд (проводки)
При возбуждении судебного процесса о взыскании задолженности с должника, основная нагрузка ложится именно на плечи истца

Следует оговориться, что судьи уже очень давно имеют другую позицию по данному вопросу, считая, что неустойка не подлежит обложению налогом. Так же думают в Президиуме ВАС РФ. Поэтому, если сумма большая, стоит затеять спор с налоговой. Если же судебные разбирательства не привлекают, то для спокойствия лучше начислить НДС.

Внимание! Правительство считает, что с неустойки поставщик должен выплачивать НДС.

Погашение задолженности по исполнительным листам

Иногда происходит такое, что приходится получать задолженность от дебитора по исполнительному листу. Это достаточно непростой процесс, поскольку приходится обращаться в службу судебных приставов. Зачастую ответчики не согласны с постановлением суда и не желают выплачивать долг добровольно.

ДебетКредитОписание операции
Дт 51Кт 76Поступили на расчетный счет денежные средства, которые были взысканы судебными приставами
Дт 76Кт 62 (60)Поступившие деньги приняты в счет погашения долга от контрагента

Важно четко понимать, когда отражать поступление средств. Доход должен быть принят к учету во время вступления в силу решения суда.

Взыскание задолженности через суд (проводки)
Взыскание задолженности по исполнительному листу прежде всего обращается на денежный капитал должника

Как списать долг по краткосрочному кредиту?

Минфин предлагает долговые обязательства по займу списывать в расходы согласно письму №03-03-06/1/23763 от 24.04.2015 г. Эта норма актуальна как для процентных, так и для беспроцентных займов, так и уступке права требования.

Списание долгов по займу происходит во внереализационные расходы при подсчете налога на прибыль.

Руководствуясь пп 2. п. 2 ст. 265 НК РФ, рассчитывая налог на прибыль, к внереализационным расходам следует отнести убытки, которые получил плательщик налогов в отчетном периоде. Если налогоплательщиком был создан резерв по сомнительным долгам, то в этом случае к безнадежным следует относить все суммы, которые не покрываются за счет финансового запаса.

Проводки по списанию невозвращенного займа:

ДебетКредитОписание операции
Дт 58/3Кт 51Предоставлен займ путем перечисления с расчетного счета
Дт 91/2Кт 58/3Списание невозвращенной суммы во внереализационные расходы

Аналогично происходит списание полученных займов. Только относятся они на внереализационные доходы:

ДебетКредитОписание операции
Дт 51 (50)Кт 66/3Получение краткосрочного займа
Дт 66/3Кт 67Краткосрочный займ перемещен в долгосрочный
Дт 67Кт 91/1Начислен внереализационный доход по не возмещенному займу
Взыскание задолженности через суд (проводки)
Ответственным за учет специалистам важно понимать, что списание долга по займу сопряжено с некоторыми налоговыми последствиями

Погашение задолженности подотчетных лиц

Подотчетными лицами являются работники организации, получившие денежные средства на расходы для предприятия с условием последующего отчета за них. Основанием для передачи суммы в подотчет является приказ руководителя, либо заверенное им заявление лица, получающего деньги под отчет.

Приказ необходимо выпускать на каждую выдачу суммы под отчет. В нем обязательно прописывается ФИО сотрудника, сумма, выдаваемая под отчет, дата ее возврата и номер приказа.

Если сумма получается сотрудником по заявлению, то руководителем непременно ставится на бумаге отметка о сумме, периоде, на который она получается и ставится дата и подпись.

Обычно денежные суммы в подотчет выдаются на следующие виды расходов:

  • командировки;
  • хоз. обеспечение;
  • оплата ГСМ.

Сотрудник, которому были выданы денежные средства в подотчет, обязан отчитаться за них в бухгалтерии предприятия. Сделать это требуется с помощью авансового отчета, к которому прикладываются документы, подтверждающие расходы.

Взыскание задолженности через суд (проводки)
Задолженность подотчетных лиц отражается по статье, указанной в действующем законодательстве. Необходимо помнить, что налоговая сфера постоянно реформируется

Если не все суммы были израсходованы, то остаток возвращают в кассу предприятия. Если сумма была излишне потрачена, и есть подтверждения, что это было необходимо, то перерасход возвращают сотруднику. Необходимость произведенных расходов проверяется и удостоверяется руководством компании.

Если денежные средства были получены работником на командировочные затраты, то сдать авансовый отчет и непотраченную сумму в бухгалтерию следует не позже, чем спустя 3 рабочих дня по возвращении.

Списание потраченных денежных средств выданных под отчет отражается по кредиту счета 71, основанием является авансовый отчет сотрудника:

ДебетКредитОписание операции
Дт 20 (26, 10, 08)Кт 71Выданы деньги под отчет
Дт 50Кт 71Возврат неиспользованной суммы в кассу

Если сотрудником были приобретены ТМЦ в розничной продаже, то при проверке налоговой инспекцией, возможно, придется предъявить не только товарный чек, но и кассовый. За исключением перечня товаров, для продажи которых не требуется ККМ.

Взыскание задолженности через суд (проводки)
В бухгалтерии необходимо в обязательном порядке отражать как процедуру вычитания, так и погашение задолженности дебиторского характера специальными проводками

Если сотрудником не была возвращена сумма по истечении срока, выполняются проводки:

ДебетКредитОписание операции
Дт 94Кт 71Отражение подотчетной суммы
Дт 70Кт 94Невозвращенная сумма удержана из заработной платы сотрудника

Такое действие может быть предпринято руководством организации не позже, чем спустя месяц после срока возврата, и по согласию сотрудника.

Читайте также, как привлечь к ответственности директора по долгам организации, что показывает судебная практика.

Каково время действия судебного приказа о взыскании задолженности, расскажет данный материал.

Заключение

Таким образом, взысканные суммы отражаются в бухгалтерском учете в виде доходов. Отчислять ли с полученных денежных средств НДС, вопрос неоднозначный. Мнения экспертов в данном случае разнятся. Если сумма большая, то лучше проконсультироваться с сотрудниками ФНС.

Задолженности по займу и по кредиту списываются в расходы организации. Долги по подотчетным суммам можно взыскать с сотрудника, но исключительно с его согласия.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
8 (800) 511-91-49
Это быстро и бесплатно!

Добавить комментарий