Погашение задолженности по истекшим налоговым периодам

Задолженность – сумма долгов гражданина либо компании по определенным обязательствам перед другим гражданином либо юридическим лицом. Исковая давность задолженности – это время, в течение которого предусматривается защита интересов лица, чьи права были ущемлены. По сути – это время, которое дается кредитору на то, чтобы подать на должника в суд.

Долговое обязательство дебиторского характера с истекшим сроком давности является суммой, которую организация не сумеет взыскать в суде. Получить данную сумму обратно компания сможет лишь в том случае, если должник пожелает вернуть ее добровольно. Если же этого не происходит, то компания несет финансовые убытки. Аналогичное наблюдается и для долгового обязательства кредитного характера. В данной статье мы подробно рассмотрим, как списать просроченную задолженность по налогам с истекшим сроком исковой давности.

Списание долга по налогам с истекшим сроком давности

Порядок списания налоговой задолженности с истекшим сроком исковой давности не является сложным, но есть определенные правила, которые важно соблюдать при выполнении данных действий.

В статье 197 ГК РФ приводится информация о том, что по уникальным типам требований допускается установка особых сроков по этому вопросу. Они могут быть короче или длиннее основного срока.

Зачастую срок устанавливается меньше основного. Делается это для того, чтобы компании оперативнее взаимодействовали со своими заемщиками. Подобные сроки удобно устанавливать тогда, когда, например, выполняется подрядческая работа и ее качественный уровень не является удовлетворительным. В силу того, что особые сроки не так велики по времени, чем основные, их зачастую именуют сокращенными периодами.

Существует отдельный особый срок, длиннее общего срока исковой давности. Он точным образом указывается в ст. 181 ГК РФ (10 лет) по искам о задействовании последствий недействительности договора.

Общие правила списания налоговой задолженности (недоимки по налогам и сборам, штрафов, пеней) определены статьей 59 НК РФ

Если обязательство не было погашено в указанный срок и не производилось востребования кредитующим лицом, то в учете такое обязательство нужно списать по истечении срока исковой давности. Не входят в подобную категорию лишь обязательства по налоговой части, сборам, пеням, штрафной части.

Отражение в бухгалтерии

Списание должно выполняться по всем долговым обязательствам. Размерность выясняется после того, как проведены инвентаризационные работы. Данные мероприятия должны проводиться по приказу руководителя. Оформление документа следует выполнять по типовой форме или по специально разработанной и утвержденной в учетной политике ООО.

Перед тем как списать задолженность по налогам в связи с истечением срока давности, необходимо подготовить акт инвентаризационных работ и справку из бухгалтерии. Они являются доказательствами письменного типа для списания долгового обязательства. Опираясь на эти документы, начальство формирует приказ на списание долга.

Справка. Суммарное значение списанного обязательства должно быть добавлено в перечень прочих доходов в суммарном значении, в котором это число было указано в бухучете.

В налоговом учете посредством списания нереальных для взыскания долгов корректируется налоговая база, что влияет на правильность исчисления налогов

В бухгалтерии компании требуется выполнить соответствующие проводки:

Такую надпись требуется включить в интервал, в котором закончился срок давности по обязательству кредитного характера.

Списание долга оформляется суммарным значением, а также по основаниям иного характера вносится в состав внереализационных денежных средств.

В качестве иных причин, в частности, можно взять за пример выписку кредитора из ЕГРЮЛ:

• в связи с его устранением;
• по требованию налогового органа, если компания по факту не ведет свою деятельность.

Для предпринимателей предусмотрено списание долгов по всем налогам, за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу

Как написать заявление в налоговую о списании задолженности?

Успешное обращение в налоговую с целью списания долгового обязательства включает в себя два этапа:

• сделать обращение в суд;
• написать письмо в налоговую о списании задолженности.

В первой части должнику необходимо обратиться в суд с заявлением, содержащим следующие сведения:

1. Перечисление деталей, по которым необходимо обозначить, что право взыскивать долговое обязательство у налогового органа теперь отсутствует. Подтверждаться это должно справочным документом о состоянии расчетов по долговым обязательствам.
2. Перечисление требований о том, что налоговому органу необходимо учесть права и интересы заемщика, нарушение которых имеет место быть. Для этого должен быть выдан справочный документ, который подтверждает, что задолженность отсутствует.

Ознакомиться с образцом искового заявления о списании задолженности по налогам вы можете по следующей ссылке.

Во второй части должник обращается в налоговую с копией (должна быть заверена) требуемого акта из суда и справкой из налоговой по месту учета о суммарных значениях своего долга. Данный пакет документации считается основанием для списания задолженности по налогам с истекшим сроком исковой давности.

Для того чтобы задолженность по налоговым платежам могла быть списана, ее сначала нужно признать безнадежной. Сделать это можно как в досудебном порядке, так и через суд

Добровольное погашение долга с истекшим сроком давности

Устранение долга по истекшим налоговым периодам возможно тогда, когда кредитор делает заемщику отсылку письменного обращения (претензии) по теме добровольного погашения им долговых обязательств. Это является одним из самых первоначальных мероприятий.

Ключевым моментом при отправлении претензионной части в заявлении кредитора должно являться требование о необходимости уплатить требуемую денежную сумму (штрафа, пени), расчет которой выполнен согласно требованиям закона и условиям контракта (договора) за весь временной интервал просроченного периода выполнения обязательства.

Если дебитор выполняет данные условия, то долговое обязательство является погашенным в добровольном порядке.

Если дебитор не исполняет оговоренные в претензионной части условия в определенный в ней интервал, требуемая сумма будет взыскана в судебном порядке. Важно и то, что метод решения споров до суда при работе с претензиями является обязательной частью, если это определено в Федеральном законе или в требованиях соглашения, оформленного сторонами.

В иных вариантах спорная ситуация может быть отдана на рассмотрение суда и без соблюдения имеющегося порядка.

Законодательство предоставляет налогоплательщику возможность погасить долг добровольно

Важный вопрос при этом: «Куда относятся убытки от списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек?» Суммарные значения такого рода обязательства следует описывать в бухучете предприятия, где им отводится место расходных средств, относящихся к категории прочих. В качестве отчетного периода трат принимается фактическое значение, когда была произведена уплата денежной суммы.

По ключевым правилам сумму дебиторки списывают либо в расходные графы иного типа, либо записывают в счет резервного значения задолженности сомнительного типа по интервалу истечения срока давности.

Долговое обязательство после списания в расходное значение в ходе 5 лет должно описываться на сч. 007 (забаланс) «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов». Данное действие требуется для отслеживания шанса списания, если материальное положение заемщика поменяется.

Читайте также, как отображается погашение и восстановление долговых обязательств дебитора и кредитора в бухгалтерии предприятия.

Как составить соглашение о погашении долга между юридическими лицами, расскажет данный материал.

Заключение

В данной статье была рассмотрена ключевая информация о порядке списания долга по налогам с истекшим сроком давности, обращении в налоговый орган и деталях добровольного погашения задолженности по истекшим налоговым периодам.

Списание задолженности является важным мероприятием, поскольку при существовании в компании долгового обязательства любого типа с истекшим сроком давности невыполнение данного действия приводит к искажению сведений о делах компании.