Задолженность по транспортному налогу
Действующая Конституция РФ закрепляет за гражданином и права, и обязанности. Особая роль здесь отведена положениям НК РФ – ведь своевременная уплата необходимых сборов становится следствием приобретения ценного имущества в кредит, лизинг или наличными.
Узнаем, что представляет собой транспортный налог, задолженность по этому виду сборов и насколько серьезными окажутся последствия для нерадивых плательщиков.
Содержание
Терминология
Такие выплаты вносят в бюджет владельцы зарегистрированных транспортных средств, причем взнос получил статус «региональный налог». Транспортный долг по выплатам, сумму взноса и порядок сбора в подобной ситуации определяются властями конкретного субъекта Российской Федерации.
Правда, общим критерием для россиян тут становится объем двигателя и возраст автомобиля или плавсредства. По этим параметрам рассчитывается базовый сбор, помноженный на каждый см³.
Если изучать категории плательщиков сбора, в этот перечень попадают граждане и юридические лица, которые владеют движимым имуществом. Однако закон предусматривает отмену требований об уплате подобного взноса для следующих групп людей:
- герои СССР и России;
- ликвидаторы аварии на ЧАЭС;
- инвалиды, которые пользуются специальным транспортом;
- люди, награжденные Орденом Славы трех ступеней.
Отметим, что плательщики вносят определенную сумму за каждую единицу транспорта, которая находится в собственности конкретного лица. Оплата по таким счетам проходит один раз за год до момента окончания действия талона о техническом осмотре транспорта.
Еще одним моментом, который регулирует сроки выплат, становится регистрация или переоформление автомобиля.
Определение категории транспорта
Теперь обговорим вопрос, который касается непосредственно объекта, облагаемого налогом. Частные и юридические лица, которые владеют движимым имуществом, обязаны вовремя оплачивать этот сбор, чтобы не образовалась задолженность. Налог (транспортный налог) начисляется на такие виды транспорта:
- легковые и грузовые автомобили;
- малые и парусные суда;
- теплоходы;
- самоходные механизмы, которые имеют гусеничную или баллонную конструкцию ходовой части;
- летательные аппараты всех категорий и видов.
Имущество перечисленных групп оформляется в соответствии с требованиями законодательства страны. Однако и здесь найдутся исключения. Хозяева автомобилей, которые числятся в угоне, освобождены от обязанности уплаты этого взноса. Правда, важным условием здесь становится официальное уведомление правоохранителей о подобном инциденте.
Обратите внимание, налоговики освобождают владельца украденного транспорта от выплат сбора лишь при условии получения оригинала бумаги, которая подтверждает, что авто в розыске. Копия документа не обладает такой юридической силой.
Так что, предоставление дубликата часто влечет задолженность по транспортному налогу. Владельцы легких моторных катеров, производительность которых составляет до 5 л.с., и лодок на веслах, тоже не платят такого сбора.
Машины с мощностью двигателя до 100 л.с. или транспорт, который переоборудовали для управления малоподвижным лицом, не становится объектом налогообложения. Правда, в этом случае авто выдается специальным органом, курирующим социальные вопросы.
Среди исключений перечислим технику, которая используется для проведения сельскохозяйственных и специализированных работ, транспорт санитарной авиации, автопарки муниципалитета, плавательные средства для речного и морского промысла.
В категорию необлагаемых налогом средств передвижения попали буровые вышки, суда, которые внесены в государственный реестр, или осуществляющие регулярные пассажирские перевозки.
Механизм и сроки начисления взноса
Изменения в реестре зарегистрированного транспорта регулируют государственные органы. Эти организации ежегодно до 1 февраля сообщают фискальной службе о переменах, которые произошли за отчетный период.
Именно указанная дата становится граничным сроком начисления сбора. Кроме того, эти службы уведомляют налоговиков о текущих изменениях после постановки на учет или снятия с регистрации транспорта.
Фактическая же оплата доступна с 01.11 следующего за отчетным периодом года. Причем, тут на внесение средств фискалы дают 30 дней – сроки перечисления финансов заканчиваются в первый день декабря. Помните, что ФНС высылает плательщикам уведомления, которые содержат суммы уплаты по этому налогу. Долг по транспортному налогу исчисляется по окончании крайнего срока выплат.
О принципах расчета
Вычисления стоимости выплат производится на единицу показателя мощности двигателя. Причем здесь плательщик учитывает определенные условия. Поскольку в отдельных регионах ставки устанавливают местные власти, тут уместно уточнять конкретную информацию по месту регистрации автомобиля или другого средства передвижения.
Следующим условием, о котором уместно помнить, становится непосредственная база налогообложения или общая мощность мотора.
Если хозяин владеет имуществом менее года, законодательство предусматривает введение в общую формулу и число месяцев пользования транспортом. Кроме того, владельцы средств передвижения, стоимость которых превышает 3 000 000 рублей, дополнительно вводят в формулу расчета коэффициент, рассчитанный для премиальных классов авто.
В ситуациях, когда мощность транспорта указана в кВт, владелец самостоятельно переводит цифры, руководствуясь значением: 1 кВт=1,35962 лошадиных сил. Причем полученный результат округляется до сотых долей.
Типичная формула расчета такова: взнос = мощность ТС*региональная ставка. Однако в ситуациях, когда авто эксплуатировалось менее года, налоговая служба и владельцы считают результат иначе: сбор = взнос*(количество месяцев эксплуатации/12).
А если автомобиль стоил дороже 3 000 000 рублей, типичная формула умножается на коэффициент «роскоши». Само собой, машины премиального класса, которые использовали до года, рассчитывают по аналогичной для обычного транспорта схеме, не забывая о повышающем коэффициенте.
Усредненные ставки
Ниже приведем несколько таблиц с общероссийской ставкой налогообложения. Учитывайте, что региональные власти вправе поднять или понизить указанные цифры до десяти раз.
Легковые авто
| Мощность в лошадиных силах | Ставка в рублях |
| <100 | 2.5 |
| 100–150 | 3.5 |
| 150–200 | 5 |
| 200–250 | 7.5 |
| >250 | 15 |
Мототехника
| <20 | 1 |
| 20–35 | 2 |
| >35 | 5 |
Автобусы
| <200 | 5 |
| >200 | 10 |
Грузовики
| <100 | 2.5 |
| 100–150 | 4 |
| 150–200 | 5 |
| 200–250 | 6.5 |
| >250 | 8.5 |
Снегоходы и подобная техника
| <50 | 2.5 |
| >50 | 5 |
На другие самоходные механизмы действует стандартный тариф в 5 рублей. Легкая водная техника, которая потребляет до 100 л.с., оплачивается из расчета в 10 р., а увеличение мощности мотора свыше указанного предела удваивает таксу.
Что касается малых парусных и крупных судов, здесь стандарты в лошадиных силах соответствуют указанным выше значениям, а ставки возрастают до 20 и 40 р. соответственно.
Хозяева водных скутеров с мощностью до 100 л.с. платят 25 рублей, а увеличение потенциала двигателя влечет подорожание тарифа до 50 р. Летательные аппараты с турбовентиляторными моторами обойдутся владельцам в 25 р/л.с, а реактивная воздушная техника предполагает тариф в 20 рублей. В иных ситуациях ставки вырастают до 200 р. за каждый экземпляр техники.
Коэффициент на роскошь
В таблице ниже указаны значения повышающего коэффициента с учетом стоимости и возраста транспортного средства.
| Стоимость транспорта при покупке, в рублях | Возраст средства передвижения | |||||
| 3–2 | 1–2 | <1 | <5 | <10 | <20 | |
| 3 000 000–5 000 000 | 1.1 | 1.3 | 1.5 | – | – | – |
| 5 000 000–10 000 000 | – | – | – | 2 | – | – |
| 10 000 000–15 000 000 | – | – | – | – | 3 | – |
| >15 000 000 | – | – | – | – | – | 3 |
Таким образом, приобретение автомобиля в кредит или лизинг стоимостью до 5 000 000 рублей предполагает трехлетнюю уплату взноса с применением повышенного коэффициента с постепенным понижением этого значения.
А вот за машины, которые обошлись хозяевам свыше 15 000 000 р., на протяжении 20 лет придется вносить фиксированный сбор с применением коэффициента «3».
Помните, что выплаты сбора округляются до целого числа в рублях. Таким образом, размер платежа в 400 рублей 20 копеек оплачивают в размере 400 р. А при сумме в 370 р. 50 копеек владелец вносит платеж в 371 рубль. Ранее этот момент действовал неформально, но сегодня уже работает на законной основе.
Нюансы о пропуске срока оплаты счетов
Теперь рассмотрим, насколько серьезной проблемой становится задолженность по налогу на транспорт. Здесь фискалы разъяснили, что при неуплате до 1 декабря года, в котором получено уведомление, владельцы ТС попадают в разряд должников.
Причем в ситуациях, когда ФНС выслала извещение о задолженности заказным письмом, такое уведомление считается полученным после 6 дней с момента отправления.
Владельцам транспорта уместно самостоятельно контролировать правильность подачи информации и своевременность оплаты. Налоговики уточняют, что при обнаружении ошибки в извещении или неполучении такого письма, целесообразно поговорить с инспектором, который занимается этими вопросами.
А вот узнать, что владелец авто стал должником и выяснить, насколько велика задолженность на налог на автомобиль, удастся и онлайн.
С первого дня просрочки оплаты фискальная служба направляет повторное извещение резиденту о долге и ежедневно начисляет пеню, которая составляет 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Это право налоговиков закреплено в п.2 ст.57 Налогового Кодекса страны.
Напомним, что крайние сроки уплаты этого сбора заканчиваются 1 декабря в год получения уведомления ФМС. Причем фискалы вправе рассчитать налог за последние три года, но в подобных ситуациях уместно посетить инспекцию по месту регистрации авто и уточнить такие нюансы лично у проверяющего лица.
Кроме того, налоговики требуют погашения долгов на протяжении 8 дней с момента получения извещения о задолженности.
Последствия неуплаты
Кратко опишем, чем грозит должнику просрочка такого платежа. Если владелец ТС не погасит требуемую сумму на протяжении полугода с крайнего дня добровольного внесения платежа, ФНС передает дело в суд.
В этом случае задолженность взимается уже в принудительном порядке после вынесения решения судьей. Причем даже при пропуске подачи такого иска ФНС ходатайствует о принятии судом положительного решения в свою пользу.
Читатели узнают, как списать долги по кредитам в этом материале, а уточнить нюансы получения займа с плохой кредитной историей удастся тут.
Редко встречаются ситуации, когда налоговики несвоевременно присылают извещение об уплате сбора – по закону эти сроки составляют 30 дней до начала даты оплаты, то есть, до 1 ноября. Здесь закон позволяет владельцам увеличить период выплат дополнительно на 30 дней.
Учитывая обязанность всех граждан платить за движимое имущество, владельцам таких средств целесообразно самостоятельно уточнять нюансы суммы сбора в установленные сроки, чтобы избежать судебной тяжбы и выплат пени.
