Где учитывается наличие кредиторской и дебиторской задолженности

Любая организация, ведущая хозяйственную деятельность, производит расчеты с предприятиями, ИП и собственными сотрудниками. В итоге манипуляций с финансами возникает дебиторская и кредиторская задолженность. Эти показатели — стандартные компоненты бухгалтерского баланса. Их расшифровка дает возможность сделать выводы о финансовом состоянии организации.

Дебиторская задолженность относится к активам организации, и при постоянном ее наличии в финансовых отчетах можно вести речь о перспективности избранного бизнес-направления. Подобный вывод действителен в случае, когда обязательства не просрочены и не имеют хронического характера.

Учет наличия задолженности

На сегодняшний день подавляющее большинство компаний ведут учет своими силами. Безусловно, есть компании, прибегающие к услугам аутсорсинговых учреждений для осуществления разовых работ, но их количество невелико.

Управленческая структура организации должна самостоятельно отслеживать такие показатели как дебиторская и кредиторская задолженности, поскольку слишком высокие обязательства создадут существенную угрозу не только финансовой ситуации, но собственно и существованию организации.

Кредиторская задолженность – обязательства организации перед физическими и юридическими лицами.

ДЗ в бухгалтерском балансе заносится в краткосрочную задолженность по:

• контрагентам;
• сотрудникам;
• фондам бюджетным и внебюджетным;
• арендодателям;
• страховым агентам и пр.

Чрезмерно высокие размеры ДЗ указывают на неэффективную деятельность организации, а так же на некорректный выбор контрагентов для взаимодействия. Неплатежеспособные партнеры могут довести компанию до краха. Потому корректные методы обработки этих показателей – непременное условие.

Если отслеживание этих показателей не производить должным образом, это может привести к негативным последствиям.

Наличие кредиторской задолженности учитывается при расчете коэффициентов, которые используются при анализе обязательств предприятия. К примеру, может не хватить средств на выплату зарплаты сотрудникам организации.

То есть, когда контрагент не оплачивает своевременно товары либо услуги, работники компании не получают оплату труда. Эти факторы весьма неблагоприятны для организации.

Чтобы избежать таких последствий следует придерживаться таких способов:

• вести учет на корректных счетах, придерживаясь требуемой детализации по субсчетам;
• систематически анализировать и оценивать обязательства;
• следить за состоянием обязательств и при необходимости формировать резервы;
• корректно проводить списание задолженностей.

Отражение в отчетности информации о наличии ДЗ и КЗ предоставляет учредителю сведения о деятельности подведомственного учреждения, эффективности и целевом использовании выделяемых на его содержание средств

Коэффициент погашаемости ДЗ

Такой показатель как обратный коэффициент погашаемости дебиторской задолженности, рассчитать можно по формуле как отношение средней дебиторской задолженности к выручке от реализации:

Коэффициент погашаемости ДЗ = ДЗсред / Выручка.

В среднюю ДЗ по главному типу работы входят расчеты с дебиторами, по векселям, авансы, выплаченные контрагентам.

Значение коэффициента находится в зависимости от типов соглашений, которые используются организацией.

К примеру, если стандартный договор, используемый организацией, предусматривает погашение долга на протяжении 14 дней со дня поставки товаров, тогда критический показатель коэффициента равен 1/26. Тогда если значение этого показателя будет более 1/26, значит, организация имеет трудности со своими партнерами.

Расчет погашаемости КЗ

Расчет коэффициента кредиторской задолженности и прочих пассивов производится по формуле:

Коэффициент погашаемости КЗ = ПКЗ / ВКЗ,

где ПКЗ – размер КЗ, которая была выплачена за период (фактически это сумма оборотов по дебету счетов расчетов с кредиторами);

ВКЗ – размер образовавшейся кредиторской задолженности за период (сумма оборотов по кредиту счетов расчетов с кредиторами).

Коэффициент погашаемости является показателем, альтернативным оборачиваемости

Удельный вес дебиторки

Наличие дебиторской задолженности учитывается при расчете не только коэффициента погашаемости, но и удельного веса дебиторки. Этот показатель говорит о том, какая часть оборотных активов организации привлечена к расчетам.

Удельный вес дебиторской задолженности можно рассчитать по формуле:

УвДЗ = ДЗ / Со * 100.

При этом Со – это объем оборотных активов. Обязательно требуется определить и часть сомнительных обязательств, которые показывают качество дебиторских обязательств.

Рост этого показателя указывает о стабильном понижении ликвидности организации, поскольку понижается возможность перекрывать кредиты и займы за счет активов.

Удельный вес кредиторки

Кредиторскую задолженность требуется учитывать в том периоде, в котором она признается, вне зависимости от периода фактического погашения либо иного типа исполнения обязательств.

При осуществлении деятельности кредиторская задолженность появляется практически у любого предприятия. Чтобы избежать сложностей, требуется выплачивать долги в период, предусмотренный соглашением.

Осуществление контроля и проведение анализа КЗ требует от предприятия максимально подходящих форм и периодов расчетов с партнерами. Это важно для того, чтобы сберечь финансовое состояние в случае понижения дефицита оборотных средств.

Удельный вес кредиторской задолженности можно рассчитать по формуле:

УвКЗ = КЗ / Текущие обязательства по КЗ.

Объем дебиторской и кредиторской задолженности

Процесс управления организацией требует поддержания баланса между разными типами обязательств, поскольку нарушение оптимального соотношения говорит о нерациональном применении финансов предприятия. Именно поэтому очень важно тщательно следить за дебиторской и кредиторской задолженностью.

Размеры кредиторской и дебиторской задолженности, а так же их качество существенно влияют на финансовое положение организации.

Улучшению финансового состояния предприятия способствует:

1. Отслеживание соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Чрезмерный рост дебиторки создает негативную ситуацию для финансовой устойчивости предприятия и требует дополнительных средств.
2. Ориентация на повышение количества покупателей для понижения рисков невыплат со стороны основных клиентов.

Когда объемы долгов перед кредиторами значительно выше обязательств дебиторов, это говорит о шатком положении экономики организации и о резком снижении ликвидности. Более того, если своевременно не будут предприняты эффективные меры по нормализации сложившегося положения, то это может привести к банкротству организации. Оптимальным решением является выработка комплекса мер по выходу из кризисного положения.

Дебиторская и кредиторская задолженность предприятия должны отражаться в учете таким образом, чтобы можно было легко получить информацию о каждом контрагенте и каждом договоре на любую дату

Коэффициент соотношения

Если вести речь о коэффициенте соотношения сумм дебиторской и кредиторской задолженностей, то идеальным считается показатель, равный единице.

Следует учитывать специфику работы предприятия, которая говорит о корректности показаний коэффициента. Но в любом случае значение меньше «1» свидетельствует о серьезных проблемах финансового положения.

Оптимальным и допустимым считается показатель равный 0,9. Это свидетельствует о том, что обязательства перед кредиторами не более чем на 10% выше дебиторских долгов.

Когда коэффициент меньше единицы, это значит, что кредиторская задолженность больше дебиторской. Соответственно коэффициент более единицы говорит о превышении дебиторской над кредиторской задолженностью. Любые из отклонений неблагоприятны для предприятия.

Для оптимизации деятельности, а так же с целью предупреждения финансовых потрясений организации важно, как минимум, единожды в квартал осуществлять анализ показателей дебиторской и кредиторской задолженности. Это важно, поскольку любые отклонения в этих показателях легче исправить на ранней стадии.

Самая негативная ситуация — когда кредиторская задолженность значительно превышает дебиторку. Ведь в этом случае долги предприятия выше потенциальной суммы активов, которые должны поступить на счета предприятия.

Заключение

Таким образом, при сравнении ДЗ и КЗ позитивным знаком является превышение дебиторской задолженности над кредиторской, это говорит об эффективном управлении и благоприятном прогнозе для предприятия. В этой ситуации организация получает больше финансов, чем должна выплатить. Но в тоже время это говорит о том, что имеет место неспособность этой компании погашать выставленные ей счета. Именно потому лучшим показателем считается, когда коэффициенты оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности примерно равны.

Показатели кредиторских и дебиторских обязательств весьма важны для предприятия. Следует обязательно отслеживать эти данные и не пускать на самотек процессы образования обязательств. При этом, несмотря на то, что объем дебиторской задолженности должен быть больше, следует вести учет правдиво — не допускать, чтобы дебиторка становилась просроченной. Важно анализировать и эту тонкость, поскольку просроченные долги от дебиторов – прямые убытки компании.