Бесплатные консультации
по телефону в Москве
+7 (499) 500-96-41
Бесплатные консультации
по телефону в Санкт-Петербурге
+7 (812) 385-57-82
Занять денег
Получите быстрый займ до 100 000 рублей в режиме онлайн

Что такое коэффициент инкассации дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность – это средства, которые задолжали организации покупатели. Эти обязательства образовываются в момент реализации продукции, и становятся денежными средствами спустя определенный срок. Большинство организаций имеют некоторые проблемы с наличием дебиторской задолженности: они могут быть обусловлены ее размерами, моментом ее появления, либо вовсе невозможностью ее погашения.

Именно потому процесс управления этим видом задолженности – один из важнейших в финансовом анализе. Для решения этой проблемы есть перечень методик. Какие-то из них приведены в законодательстве РФ. При этом, несмотря на некоторые недостатки, они вполне успешно применимы. Методы, которые использует организация для получения дебиторской задолженности, именуют политикой инкассации. Рассмотрим подробнее, что это такое и какие используются формулы инкассации дебиторской задолженности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 500-96-41. Это быстро и бесплатно!

Инкассация долговых обязательств дебиторов

Дебиторские обязательства — это оборотные средства компании, которые не могут продолжать движение. Это абсолютно не выгодно предприятию, поэтому следует использовать разные способы изыскания долгов. Процесс получения либо изыскания организацией финансовых резервов с должников именуется инкассацией дебиторской задолженности.

Что такое коэффициент инкассации дебиторской задолженностиИнкассация ДЗ включает следующие элементы:

  • сумму обязательств;
  • срок долга;
  • общую сумму просроченных обязательств;
  • дату выписки счета;
  • показатель, указывающий насколько своевременно погашались предыдущие счета;
  • выплаты, которые были произведены после последнего числа выплаты;
  • размер займа клиента на момент согласования;
  • статус покупателя, располагающий к иным взаимоотношениям;
  • даты и виды предварительных и следующих уведомлений клиенту о сроках выплат;
  • причины для открытия дела о банкротстве заемщика, которые не в состоянии погасить долги.

Уровень эффективности этой процедуры определяется не только понижением суммы долгов от дебиторов, но и ростом прибыли от повышения объемов продаж и налаживания доверительных отношений с покупателем.

Применение

Анализ дебиторских обязательств начинается с оценки их общей динамики и по отдельным статьям. Далее необходимо определить часть дебиторки в оборотных активах и проанализировать ее структуру. Установить, по какой дебиторской задолженности выплаты должны поступить в ближайший год. После чего необходимо оценить динамику и провести анализ для выявления роста сомнительной ДЗ.

Аналитика обязательств от дебиторов обеспечит прогноз по дебиторке, кроме того этот прогноз поможет осуществить инкассацию ДЗ.

Смыслом этого процесса является разложение величины ДЗ на составляющие на установленную дату. Процесс инкассации может достаточно дорого обойтись как в плане расходов на его реализацию, так и в понижении благонастроенности клиентов, но все же требуется иметь твердость, чтобы не допускать необоснованного повышения периода выплаты задолженности покупателями и свести к минимуму возможные убытки. Требуется привести к балансу затраты и общие варианты процесса инкассации ДЗ.

Что такое коэффициент инкассации дебиторской задолженности
Эффективность процедуры инкассации определяется не столько уменьшением размеров дебиторки, сколько ростом прибыли за счет увеличения объема продаж и организации надежных отношений с клиентами

Методы инкассации и рефинансирования дебиторской задолженности

Один из основных и эффективных методов анализа, который позволяет выяснить причины образования ДЗ, — это соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Большая часть аналитиков уверена, что когда в предприятии кредиторская задолженность выше дебиторской, это означает, что методы использования средств в компании весьма рациональны. Поскольку это означает, что больше средств привлечено к обороту, чем напротив выведено из него.

Сотрудники бухгалтерии же считают, что это неблагоприятная тенденция, потому что кредиторскую задолженность организация должна выплачивать вне зависимости от размера дебиторки.

Для оптимизации показателя дебиторской задолженности рекомендуется включить коэффициент поощрения в систему мотивации продавцов продукции, который будет зависеть от погашения покупателями задолженности за товар.

Часто используются такие методы влияния на дебиторов, как написание письменных уведомлений, беседы по телефону и личные посещения. Эти типы воздействия максимально правомерны, однако они могут испортить благое расположение клиентов.

Максимально оптимальным подходом является разработка скидок в случае срочного погашения долга, то есть поощрение своевременного платежа.

Предоставление скидки имеет смысл в таких случаях:

  1. Когда понижение стоимости ведет к расширению реализации, а состав затрат такой, что продажа этой продукции ведет к повышению общей прибыли.
  2. В случае, когда система скидок может усилить поступление финансов в случае их дефицита в организации, а также когда обосновано краткое понижение стоимости до критического уровня при некоторых сделках.
  3. Предоставление скидки за срочную оплату гораздо эффективнее, нежели штрафы за просроченную оплату.
Что такое коэффициент инкассации дебиторской задолженности
Одним из наиболее эффективных методов инкассации дебиторской задолженности является оформление дебиторской задолженности векселем

Во всех перечисленных ситуациях можно вести речь о резком финансировании, приводящем при инфляции к понижению цены реализуемой продукции, потому необходимо тщательно оценить возможности предоставления скидок для досрочного платежа.

Для рефинансирования ДЗ применяют:

  • учет векселей и их залог;
  • форфейтинг;
  • другие виды краткосрочного рефинансирования (КЗ по товарным и финансовым операциям и прочее).

В момент изучения структуры ДЗ особенно следует направлять внимание на анализ сведений о резервах по сомнительным задолженностям, а так же об убытках по фактам, которые связаны с невыплатой этой задолженности.

Коэффициент инкассации ДЗ

Коэффициент инкассации показывает процент от денежной суммы за продажи, который ожидается к поступлению в определенном временном периоде от совершения продажи продукции. Данный коэффициент дает возможность установить, когда именно и в каком размере ожидается приход финансовых средств от реализации установленного периода.

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности наряду с иными инструментами для планирования используется для прогноза денежного потока.

Коэффициент инкассации требуется рассчитывать, используя сведения управленческих и бухгалтерских отчетов о выручке и объеме выплаченных задолженностей. Коэффициент инкассации – это доля полученной оплаты за ранее отгруженную и реализованную продукцию в текущем временном периоде. Данный показатель отражает темп уменьшения дебиторской задолженности.

Что такое коэффициент инкассации дебиторской задолженности
Коэффициенты инкассации отражают темпы погашения дебиторской задолженности в текущий период времени

Расчет

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности (КИ) формируется из соотношения суммы обязательств дебиторов на конец отчетного периода (ДЗк) к объему реализации в этом же периоде на условии оплаты после отгрузки (ОР):

КИ = ДЗк / ОР.

Рассчитать этот коэффициент можно, основываясь на реестре старения дебиторской задолженности. Документ обладает исходными сведениями для возможности прогнозирования прибытия средств.

При помощи статистической обработки сведений о темпах выплаты долгов от дебиторов с разными сроками формирования можно получить средние данные – часть прибытия в текущем периоде средств от долга установленного периода по соотношению к размеру реализации срока основания долга – коэффициент инкассации.

В ситуациях, когда нет статистических сведений либо они значительно разбросаны и потому не могут быть достоверно рассчитаны средние данные, разрешается применять наименьшие показатели коэффициента инкассации для прогнозирования худшего варианта.

Основываясь на сведениях о выплатах долгов от дебиторов, можно установить долю финансовых средств от общего размера прибытия финансов.

Период инкассации дебиторки

Что такое коэффициент инкассации дебиторской задолженности
Обратным показателем к среднему периоду инкассации является коэффициент оборачиваемости ДЗ

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности указывает увеличение либо понижение коммерческого займа, которое предоставила организация.

Средний период инкассации измеряется в днях. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях показывает период одного оборота долгов дебиторов. В то же время, чем длиннее срок выплаты, тем больше риск ее невыплаты.

Поскольку финансовое состояние организации зависит от того, как финансовые средства, которые были вложены в активы компании, преобразуются в деньги, важно изучение части в них дебиторской задолженности.

Чем выше этот показатель, тем менее мобильна структура имущества организации.

Коэффициент оборачиваемости показывает длительность единого оборота задолженности от дебиторов в днях. Чем выше длительность до погашения, тем выше риск невыплаты.

Период инкассации дебиторской задолженности определяется по формуле:

Средний период инкассации = Средняя ДЗ / продажи в кредит за день.

Этот показатель демонстрирует, на какой период в среднем дается отсрочка клиенту.

Заключение

В заключении следует заметить, что, несмотря на всю неоднозначность процесса инкассации, не стоит недооценивать его важность в деятельности фирмы. Несвоевременно погашенная задолженность от клиентов может нанести существенный урон финансовому положению предприятия. Потому весьма важно принимать все возможные методы по уменьшению этого показателя.

Эффективная работа по взысканию дебиторской задолженности возможна исключительно на условиях тесного сотрудничества финансовых и коммерческих отделов организации, поскольку для регламентирования процесса взаимодействия требуется провести разработку кредитной политики организации. При этом необходимо постоянно ее актуализировать.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 500-96-41
Это быстро и бесплатно!

Добавить комментарий