Оценка дебиторской задолженности предприятия
Успех функционирования компании определяется комплексом экономических показателей результатов работы предприятия. Соответственно, в число задач руководителя организации входит оценка стоимости дебиторской задолженности фирмы.
Узнаем, что представляет собой эта процедура, какие здесь используются показатели и способы исчисления.
Содержание
Содержание термина
Поскольку «дебиторка» предприятия считается активом компании, руководителю уместно периодически контролировать рост этой величины.
Отметим, показатели в 30% тут становятся граничной чертой, за которой следует падение ликвидности организации.
Чтобы избежать негативных тенденций, экономистами используется оценка дебиторской задолженности предприятия.
Разберемся с содержанием этого определения. Термин дословно означает определение рыночной стоимости накопленной организацией недоимки дебиторов.
Учитывая, что такой вид долгов монетизируется лишь в ситуациях с подписанием соглашения цессии, управляющему фирмой целесообразно уточнять предполагаемый размер потенциального капитала.
Однако финансисты четко очерчивают перечень ситуаций, когда рассматриваемая процедура становится обязательным действием.
Без проведения такой операции анализ результативности работы фирмы становится невозможной процедурой. Кроме того, оценивание способствует урегулированию финансовых проблем с партнерами.
Этот процесс задействуется в обстоятельствах, когда компания решается на судебную тяжбу с задолжавшим контрагентом или передаче прав требования недоимки.
Причем тут уместно помнить о сроках образования долгов и учитывать уже погашенные суммы. Отметим, оценка экономической деятельности в этом разрезе происходит в конкретный период.
Соответственно, лицо, проводящее операцию, руководствуется фактическими показателями на эту дату. Важным нюансом тут считается обеспеченность притязаний кредитора. Кроме того, при оценке учитываются и претензии дебитора.
Такая ситуация возникает при поставках товара низкого качества или несоответствии количества объектов партии сведениям в сопроводительной документации. Итогом выполненной операции тут становится подготовка отчета, в котором содержатся выявленные сведения.
Документальная база
Чтобы процедура объективно отражала реальные показатели экономического состояния, сотрудник, который уполномочен проводить оценку, использует первичные бумаги.
Как правило, такой пакет становится доказательством осуществления сделки и проведения средств должником. Главным аргументом, на основании которого формируется требование, здесь считается соглашение между компаньонами.
Кроме того, дополнительно к делу прилагаются бумаги, которые подтверждают факт выполнения условий договоренности кредитором. В этой ситуации пригодятся акты приема-передачи и товарные накладные. Еще один важный нюанс – документация о проведенных платежах: квитанции и банковские поручения.
Корреспонденция с задолжавшим контрагентом тоже прилагается к общему пакету.
Учитывайте, в ситуациях, когда кредитор располагает решением суда о принудительном взыскании либо судебным приказом, такие документы обязательно используются при оценивании. Помните, полная доказательная база, аргументирующая проведение расчетов – гарантия получения точного результата. Таким образом, повышаются шансы на видение реальной картины происходящих событий.
Информация об отчете
Кратко рассмотрим и аспекты, касающиеся и документальной фиксации процесса.
Отметим, выписанная по результатам аудита бумага считается веским основанием для подачи судебного иска о взыскании непогашенных обязательств.
Кроме того, отчет используется для подтверждения материального положения фирмы по требованию контролирующих инстанций, например ФНС.
Документ требуется и для итоговой оценки показателей динамики отчетного периода. Помните, при подписании договора цессии без этой бумаги обойтись не удастся.
Правда, расхождения сведений, указанных в балансе организации с цифрами, полученными после подобной проверки, нуждаются в корректировке. Игнорирование такого момента чревато ошибками в составлении стратегического плана развития.
Алгоритм проведения процесса
Теперь разберемся с нюансами, как оценить дебиторскую задолженность.
Пример необходимой последовательности действий приведем ниже, а пока поговорим о ключевых этапах операции. Первым шагом тут становится предварительный обзор текущего положения дел.
После выяснения целесообразности оценивания наступает этап сбора информации. Причем здесь финансисты рекомендуют использование широкой палитры доступных инструментов.
Реалистичные показатели удастся выявить лишь в срезе необходимого сегмента. Соответственно, помимо внутренних сведений и бумаг, о которых шла речь выше, требуется получение иной информации.
Тут используются законодательные нормативы и предписания, статистические данные, справочники по проведению рассматриваемой процедуры и рекомендации специалистов конкретной области.
После окончания подготовки наступает наиболее значимый этап – выполнение поставленной задачи уполномоченным на такие действия лицом.
Здесь уместно начинать с ознакомления с представленным пакетом бумаг.
Следующий шаг – исследование финансовой обстановки и проведение расчетов.
Полученные результаты целесообразно проверить и согласовать с руководством фирмы.
В случае, когда получено одобрение управляющего, сотрудник, занятый решением задачи, составляет отчет по результатам оценивания.
Помните, важным требованием к проведению подобной операции становится соответствие каждого предпринятого шага действующим предписаниям законодательства.
Соответственно, перед началом работы тут уместно согласование действий по аудиту с сотрудником юридического подразделения структуры или сторонним специалистом в области права.
Вероятные способы
Остановимся подробнее на ключевом этапе операции – получению искомых цифр. Учитывайте, здесь используется особая методика оценки дебиторской задолженности. Причем экономисты называют три главных направления, которые применяются в этих обстоятельствах.
Перечислим указанные способы списком, основанным на следующем типе подхода к делу:
- Упор на доходы компании. Здесь применяется так называемый доходный метод, когда вычисления проводятся из расчета потенциального получения выручки.
- Внимание расходам предприятия. В этой ситуации оценщик опирается на результат, показывающий объем затрат, вложенных для воссоздания актива. Причем тут учитывается константа дисконтирования и конкретные аспекты, присущие рассматриваемой задолженности.
- Сравнение. Основой такого подхода становится комплексный анализ выбранной недоимки в сравнении со средней стоимостью аналогичного актива на рынке. Как правило, здесь рассматривается цена долговых ценных бумаг, которые обращаются на бирже.
Отметим, традиционные и авторские методы оценки дебиторской задолженности показывают в подобных случаях различные результаты. По указанной причине перед осуществлением процедуры уместно ориентироваться на рекомендации юристов и экономистов. Такой подход гарантирует получение адекватного и достоверного результата.
Особенности на примере исчисления
Как правило, современные экономисты предпочитают доходный способ анализа рассматриваемого показателя. Этот момент связан с недостатками оставшихся двух методик.
В случае с оценкой, основанной на затратном подходе, исследователь получает цифры, близкие к балансовой цене капитала.
Что касается сравнительного метода, здесь вероятно столкновение с отсутствием необходимых сведений в открытом доступе.
Рассмотрим подробный порядок действий оценщика в ситуации с выбором оптимального варианта.
Здесь начинают с выявления точного размера недоимки на день проведения исследования.
Причем сюда включаются и суммы начисленной неустойки со штрафами. Параллельно проводится выяснение потенциальных источников погашения рассчитанного объема средств.
Обратите внимание! Важным нюансом расчетов становится определение предполагаемого периода выплаты долга контрагентом.
Кроме того, здесь уместно и определение вероятных расходов организации, направленных на взыскание задолженности.
Последнее действие – определение чистой выручки предприятия.
В такой ситуации из общей суммы вычитаются планируемые затраты, а полученное число дисконтируется на день проведения оценки. Помните, здесь размеры безнадежно просроченных обязательств не учитываются.
Что касается задержанных выплат, по которым сроки взыскания не истекли, тут оценщик дисконтирует сумму по формуле:
«Текущая стоимость = цена / (1+ ставка дисконтирования) * период оборачиваемости».
Отметим, предпочтительным выбором здесь считается безрисковые ставки, определяющиеся средним показателем процента по выплатам финансовых обязательств дебитора в рублях.
Важно! Ставки дисконтирования по просроченным недоимкам традиционно выше аналогичной величины по текущим обязательствам.
Выводы
Как видите, задачей экономиста, который занимается подобной работой, становится получение корректных сведений, максимально соответствующих реальной ситуации. Причем тут важно помнить, что полученные цифры всегда ниже номинальной суммы, указанной в бухгалтерской и первичной документации. Правда, сильное расхождение значений нуждается в повторном расчете.
Отметим, указанная процедура выполняется для оценки бизнеса предприятия, которому задолжал контрагент, либо исследованию стоимости права требования по этому виду недоимки. Соответственно, второй случай нуждается в особенном подходе – тут рассматриваемая сумма выделяется как отдельный объект реализации.
