Как рассчитать период погашения дебиторской задолженности?

Дебиторская задолженность (ДЗ) – это одно из фундаментальных понятий в финансовом анализе и бухгалтерском учете. Определяется этот показатель как совокупная сумма долга (всегда в денежном выражении), которая причитается организации-продавцу от других предприятий или же граждан. Для успешного функционирования и ведения хозяйственной деятельности, предприятие обязано постоянно анализировать ДЗ и рассчитывать один из таких важных показателей, как период погашения дебиторской задолженности.

Расчет этого коэффициента очень важен, поскольку, как правило, ДЗ – это чаще всего достаточно крупная денежная сумма, которая отвлекает большую часть средств из оборота организации. В деятельности любой фирмы существует риск, что часть ДЗ будет просрочена. К такому событию предприятие должно быть готово заранее. Для этого и были специально разработаны различные показатели получения ДЗ от покупателей.

Что такое период погашения долга дебитора?

Срок погашения дебиторской задолженности показывает (в некоторых источниках и учебниках по финансовому анализу и учету определяется как средний срок получения платежа) скорость выплаты ДЗ организации ее клиентами. То есть, другими словами можно сказать, что это тот срок, по окончании которого компания получит денежные средства за реализацию производимых товаров или услуг от своих покупателей.

Для чего нужен его расчет?

В чем заключается необходимость подсчета данного показателя? В первую очередь, для того чтобы контролировать суммы ДЗ, необходимо разрабатывать систему анализа и управления этого экономического показателя.

Период погашения дебиторской задолженности показывает, сколько раз за период оборачивается дебиторская задолженность

Также он непосредственно является индикатором эффективности отношений с контрагентами (предприятиями-покупателями). На основании полученных результатов (после подсчета всех коэффициентов) можно дать полную оценку платежеспособности клиента.

Полученные значения можно сравнивать с конкурентами, чтобы проанализировать деятельность предприятия и выявить его слабые стороны, на которые необходимо обратить особое внимание.

Продолжительность погашения дебиторской задолженности за год имеет свои нормативные значения в зависимости от той отрасли, в которой работает предприятие-продавец:

Сравнивать нормативные значения в первую очередь необходимо с предыдущими значениями данного коэффициента предприятия. И, уже исходя из полученного анализа, разрабатывать и внедрять финансовую политику, либо вносить поправки в действующую финансовую стратегию.

Чем ниже период погашения дебиторской задолженности, тем лучше для предприятия, и его снижение в динамике оценивается положительно

Регулярный расчет среднего срока получения платежа является одним из способов повышения рентабельности. Связано это с тем, что данный показатель отражает динамику ДЗ. А самая главная задача в политике управления ДЗ заключается в увеличении оборачиваемости и сокращении продолжительности времени получения денежных средств от дебиторов за продукцию.

Справка. Если фактический срок получения платежа превышает нормативное значение, то это может отрицательно сказываться на ликвидности и рентабельности предприятия.

Как определяется продолжительность погашения дебиторской задолженности за год?

Охарактеризовать это понятие можно следующим образом: срок получения денежных средств компании от своих клиентов за один календарный год.

Чтобы точно подсчитать данный показатель, было выведено несколько формул.

Основная формула периода погашения дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Срок получения ДЗ = (360*среднегодовая сумма ДЗ) / выручка.

Если показатель продолжительности периода погашения дебиторской задолженности существенно завышается, значит, у компании проблемы с ее сбором

Продолжительность погашения дебиторской задолженности за год рассчитывается также по формуле, но в этом случае придется также вычислять и коэффициент оборачиваемости:

Срок получения ДЗ = 360 / коэффициент оборачиваемости ДЗ.

Коэффициент оборачиваемости ДЗ для предыдущей формулы можно рассчитать таким образом:

Одз = В / ((ДЗнп + ДЗкп) / 2), где

• Одз – обозначение коэффициента;
• В – выручка за определенный период;
• ДЗнп – величина долга дебиторов на начало отчетного периода;
• ДЗкп – ДЗ на конец отчетного периода.

При расчете показателя возможны некоторые погрешности, о которых следует помнить. Необходимо учитывать, что в структуру данного экономического показателя входят не только долги покупателей, но и задолженности некоторых учредителей предприятия по денежным взносам в уставный капитал или же обязательства третьих лиц.

При анализе коэффициентов важно учитывать (если данный факт связан с деятельностью) сильное влияние сезонности на хозяйственную деятельность компании.

Если организация использует обычный бизнес-календарь (с января по декабрь), то сроки получения платежей будут, как правило, ниже, чем есть на самом деле. Связано это с тем, что продажи на протяжении всего года будут выше, чем в конце этого же года.

Формула периода погашения дебиторской задолженности является способом увеличения рентабельности предприятия, поскольку расчет показателя по ней показывает динамику ДЗ

Что показывает средний срок погашения ДЗ?

Средний период погашения дебиторской задолженности показывает определенный временной промежуток, за который организация ожидает оплату за предоставленные другой компании товары или услуги.

Как же подсчитать данный коэффициент? Средний период погашения дебиторской задолженности рассчитывается как:

Средний срок ДЗ = (длительность одного периода*ДЗ) / нетто (совокупная выручка от продаж).

По данной формуле средний срок погашения дебиторской задолженности исчисляется в днях.

Интерпретировать полученные результаты после подсчета среднего срока выплаты ДЗ можно таким образом:

• в первую очередь, он является индикатором времени для оплаты долгов дебиторами;
• если полученные значения слишком высокие, это может говорить о том, что клиенты компании не могут вести рациональную кредитную политику.

Внимание! Анализ на основе этого коэффициента возможен только в том случае, если в бухгалтерской отчетности реализация произведенных товаров или услуг в кредит и за наличные денежные средства разграничена по временным периодам.

Помимо этого, просроченная ДЗ списывается в конце календарного года. Эту проблему как раз и можно решить с помощью данного показателя.

Заключение

Дебиторская задолженность относится к основополагающим финансовым показателям, на которые финансисты и экономисты любой компании обращают особое внимание. Какой бы успешной ни была компания, какими бы высокими ни были продажи производимой продукции, если оплата от клиентов поступает не вовремя или вообще уходит в просрочку – это негативно отражается на рентабельности.

Исходя из этого, регулярный анализ, внедрение системы контроля, штрафных санкций становится неотъемлемой частью финансовой политики. Одними из основных показателей, без которых не обходится ни один финансовый анализ, являются продолжительность и средний срок дебиторской задолженности. На основании этих коэффициентов можно дать полную оценку хозяйственной деятельность фирмы за определенный промежуток времени.