Счет и сроки списания дебиторской задолженности в 1С — где отражается в балансе
Перед организацией появились долги к получению от других контрагентов, значит, образовалась дебиторская задолженность. К таким ситуациям относятся случаи, когда отгружены товары, а оплата еще не пришла на расчетный счет, или поставщик принял аванс, а товары (услуги) еще не реализованы.
По истечению установленного срока долга дебиторская задолженность становится просроченной, в этом случае руководство фирмы вправе дать указание для ее списания в программе 1С УПП. Основная причина: банкротство дебитора и окончание времени исковой давности в 3 года.
Содержание
Списание долга в программе 1С
Для списания просроченной дебиторки в программе 1С требуется проследовать по следующим кнопкам:
- Покупки/продажи.
- Корректировка долга.
- Создать новый документ.
- Вид операции – списание задолженности.
- Списать – задолженность покупателя.
- Покупатель и организация – (непосредственно должник).
- Заполнить.
Далее на вкладке «Счет списания», если организация имеет ресурсы по сомнительным долгам (счет 63), получаем проводку: Дт 63 Кт 62, если такового нет, то вводим счет 91.02, заполняем субконто.
После проведения документа проводка выглядит следующим образом: Дт 91.02 Кт 62.01. Таким образом, счет списания дебиторской задолженности в корректировке долга 91.02.
Если сумма долга превышает размер резерва, то разница этих сумм переносится на счет прочих расходов: Дт 91.2 Кт 62.
Важно! Дебиторка отражается на счете 007, в ином случае отследить изменения имущественного состояния должника будет невозможно. По данному счету ведется аналитический учет в разрезе отдельных контрагентов.
Списанный долг будет в течение следующих 5 лет отражаться на забалансовом счете 007, он называется “Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов”. Сформировать проводки по данному счету можно будет с помощью документа “Операции, введенные вручную”, который находится во вкладке “Операции”.
Документальное оформление
Списание дебиторки начинается с составления приказа об инвентаризации долга. Результаты вносятся в форму ИНВ-17. Также требуется приказ от руководства о списании задолженности компании по акту инвентаризации и бухгалтерской справке.
В бухгалтерской справке указывается следующее:
- основание возникновения дебиторки (допустим, долг за отгрузку товара и т. д.);
- реквизиты и название компании-дебитора;
- дата образования долга;
- первичные документы, подтверждающие его присутствие (к примеру, номер и дата товарной накладной и т. д.);
- сумма задолженности;
- данные о документах, подтверждающих требование долга.
Важно! Списанные обязательства представители налоговой службы проверяют особенно внимательно. Стоит приложить к акту инвентаризации долга историю его возникновения и другие документы, доказывающие законность сделки: договоры, накладные, счета, акты оказанных услуг, акты сверок.
Хранятся такие документы на предприятии для целей бухгалтерского учета не менее 5 лет со дня проведения списания просроченной дебиторки.
Где отражается в балансе просроченная дебиторская задолженность
Такой долг – это актив II раздела баланса, указан одной суммой.
Согласно кодам к приказу Минфина от 02.07.2010 №66н, просроченная дебиторская задолженность отражается в балансе в строке 1230. В пояснениях к этой строке расшифровываются виды дебиторов, срочность долгов.
Для расчетов этой суммы учитывают такие счета, как 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, и вычитают сумму на кредитовое сальдо счета 63 (резервы по сомнительным долгам).
Нужно помнить, что предоплаты по договорам отражаются в разделе «Внеоборотные активы», а авансы, содержащие НДС, указываются без налога.
Читайте также:
Отражение в бухгалтерской отчетности дебиторской задолженности.
Как списать просроченную дебиторскую задолженность в 1с (проводки)?
Заключение
Безнадежная дебиторская задолженность – сумма, которую организация не может взыскать со своих контрагентов в силу определенных причин, в том числе в связи с истечением срока исковой давности. Общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ).
Списанная дебиторская задолженность в течение 5 лет должна отражаться на забалансовом счете 007. Больше всего такая коррекция необходима организациям, работающим с расчетами налога на прибыль.