Управление дебиторской задолженностью на предприятии

Успех в ведении бизнеса определяется степенью контроля финансовых потоков. Здесь важно учитывать и поступления, и расходы. Причем современная практика кредитования партнеров предполагает появление у компании дебиторских долгов.

Рассмотрим, как выглядит управление дебиторской задолженностью на предприятии. Этот вопрос важен для формирования прибыли и минимизации убытков.

Принципы менеджмента

Чтобы предприятие укрепило позиции на рынке и повысило прибыль, руководителю уместно серьезно отнестись к управлению дебиторской задолженностью

Управление дебиторской задолженностью предполагает комплекс приемов, которые направлены на стабилизацию оборотных активов. Эти задачи лежат в области экономики и маркетинга, поскольку такой вопрос связан с ростом объема реализуемого товара и расширением рынка сбыта.

Здесь главной целью управляющего становится вовремя принятые воздействия, чтобы решить следующие вопросы:

• ведение учета расходов и прибыли;
• исследование причин появления убытков;
• создание взаимовыгодных условий сотрудничества кредитора и дебитора;
• разработка системы контроля и взыскания.

Отметим, что подобные задачи  актуальными при нестабильной экономике, когда рост инфляции нивелирует предполагаемый доход. Причем первостепенной целью ответственного лица тут становится формирование стабильно работающей политики кредитования. Здесь уместно понимать, для чего требуются подобные меры, кому целесообразно предоставить займы и как определить платежеспособность контрагента.

Кроме того, в числе задач управляющего – определение максимально эффективных сроков возврата средств и методов давления на неплательщика. Тут уместно остановиться на выборе позиций, которые привлекут дебитора и будут выгодны компании.

Отметим, что управление дебиторской задолженностью организации предполагает учет вероятных рисков. В этом случае предоставление партнером высоких объемов поставок в кредит и установка длительного периода на погашение займа чреваты падением прибыли.

Управление дебиторской задолженностью предприятия — комплексная задача для менеджера, включающая разработку кредитной политики, сроков возврата и лимитов при выдаче займа, системы контроля и взыскания

Ведь для восстановления оборотного капитала в подобной ситуации потребуется привлечение средств извне. Соответственно, вследствие инфляции выручка, которую компания получит при сделке, не окупит вложения. Эти сведения подкрепляют информацией, полученной при вычислении оборачиваемости дебиторки.

Особенности регулировки и контроля

Грамотное управление дебиторской задолженностью предприятия обусловлено системой расчетов, которые основаны на реальных показателях деятельности. Помните, потенциальный доход при совершении сделок покрывает вероятные текущие издержки на обеспечение этой процедуры. Кроме того, тут целесообразно учесть и необходимость расчета компании с поставщиками.

Расчет целесообразности сотрудничества — первая задача, которую предстоит решить

Еще одна особенность эффективного руководства – распределение финансовых поступлений, чтобы на счетах предприятисредства для текущих выплат. Поэтому тут придется проанализировать, насколько будущая выручка компенсирует затраты на получение оборотных займов кредитором, выплаты комиссионных и текущие затраты. Кроме того, здесь уместно помнить о вероятной потере платежеспособности контрагента.

Отметим, что эффективный менеджмент в этой области становится следствием грамотного формирования кредитной политики и отбора партнеров, с которыми предстоит сотрудничать.

Здесь работа начинается с определения типа продукции и условий, на которых компания сотрудничает с контрагентом. Причем целью менеджера тут становится выявление лимита и сроков кредитования. Кроме того, уместно продумать и механизм штрафов за просроченные задолженности, и методы взыскания долгов. Рассмотрим эти аспекты подробнее.

Выбор партнера

Этот момент играет ключевую роль в дальнейшем получении прибыли – ведь платежеспособность и честность контрагента становится гарантией заработка для кредитора. В таких случаях оценивают кредитную историю агента. Целесообразно учесть, работал ли конкретный партнер с кредитором ранее, и насколько плодотворным оказалось сотрудничество.

Выбор надежный и платежеспособных партнеров входит в число первостепенных задач управляющего

Потенциальный риск невыплат определяет и условия таких сделок. Соответственно, для компаний, которые занесены в группу сомнительных контрагентов, целесообразно разработать жесткие меры в плане разработки сроков погашения задолженности и продумать эффективную систему взыскания. Тут уместно не забыть и о поощрении контрагентов, которые добросовестно выполняют условия сделки.

Помните, предпочтение целесообразно отдать партнерам, которые сотрудничали с компанией свыше 5 лет и не имели просроченных долгов.

Важный критерий в управленческой деятельности – значимость контрагента. Соответственно, закрепление позиций на рынках сбыта – хорошая возможность заработать и укрепить позиции компании. Однако тут целесообразно придерживаться здравого смысла и не рисковать понапрасну.

Определение сроков и объема поставленной продукции

Кратко остановимся и на аспектах кредитного лимитирования вкупе с установкой граничной даты возврата средств. Учитывая, что краткосрочные займы оказываются высоколиквидными, уместно выбрать именно эту схему сотрудничества. Узнать подробности об этом вопросе читателям удастся по этой ссылке.

Правильный расчет сроков выплат и определение кредитного лимита становится залогом минимизации рисков для компании

Кроме того, обязательной мерой управления становится установка кредитного лимита. Здесь менеджеры допускают вариации: ссуды ограничивают по предприятию в целом либо работают с партнерами в индивидуальном порядке. Что же касается сроков, здесь менеджер отталкивается от специфики товара и условий, которые диктует рынок.

Управление и анализ

Определившись с разработкой политики кредитования, менеджер переходит непосредственно к вопросам контроля и обеспечения поступлений выручки. Здесь потребуется создать реестры долговых обязательств контрагентов и списки задолженностей, которые не погашаются вовремя. Кроме того, необходим постоянный анализ и контроль над выплатами, проверка показателей и динамики прибыли, которая получена вследствие выдачи займов.

Реестры долговых обязательств и списки с должниками, которые просрочили выплаты — необходимый этап текущего контроля

Отметим, что реестры, о которых шла речь выше, формируются в разрезе дебиторов и конкретного направления бизнеса. Создание подобного бюджета долговых обязательств должников способствует легкости контроля над задолженностью. А списки, учитывающие просрочки по платежам, позволяют выделить группу дебиторов, за которой потребуется особый контроль.

Здесь используют метод АВС, разделяя дебиторов на три категории. Причем в последней группе заемщики с высоким риском просрочить выплаты либо вовсе неплатежеспособные. Как правило, тут работает правило «20 на 80» – таких дебиторов оказывается порядка 20% общего числа должников.

Отметим, что повышенные требования и сокращение сроков платежей применяются именно к группе риска. Кроме того, в этих ситуациях используют жесткую политику взыскания и штрафов за несвоевременную уплату. А оценка эффективности подобного сотрудничества проводится на основе предыдущих сведений и сравнении этих показателей с нынешней ситуацией.

Дифференцированный подход к контрагентам определяется платежеспособностью партнера

Здесь вычисляют средневзвешенный срок просрочки, исключая из формулы безнадежные и сомнительные долги дебиторов. Получившаяся цифра показывает, будет ли сотрудничество плодотворным. Здесь уменьшение этой величины говорит о сокращении сроков уплаты, а рост становится тревожным сигналом.

Работа с дебиторами

Среди функций управляющего важной обязанностью становится выяснение причин неуплаты задолженности и взаимодействие с контрагентами. Причем меры, которые кредитор применяет в конкретной ситуации, определяются причиной задержки платежа дебитором. Среди обстоятельств, которые вызывают просрочки, выделяют нестабильное экономическое положение дебитора, форс-мажор, особенности политики компании-заемщика или мошенничество.

Применение правильной политики к контрагенту гарантирует увеличение оборотного актива при снижении сроков оборачиваемости

Само собой, реакция на такие действия соответствует причинам появления просрочки. Здесь практикуют психологическое воздействие, экономическое давление или юридические методы решения проблемы. В отдельных ситуациях используют сочетание нескольких способов влияния на дебитора, чтобы достичь поставленной цели и минимизировать убытки для предприятия. Отметим, что своевременное использование юридических методов гарантирует возврат средств.

Политика взыскания

Чтобы сотрудничество с должником считалось эффективным, управляющему придется определить службу, которая займется взысканием задолженности. Здесь известно три варианта выбора отдела, кому удастся поручить такую задачу. Управляющие поручают взыскание средств финансистам, юристам либо службе продаж. Рассмотрим поиск подходящего варианта подробнее.

Построением системы взыскания долгов определяется эффективность работы предприятия и укрепление позиций на рынке

Сотрудники бухгалтерии владеют полной информацией о задолженностях дебиторов. Кроме того, в этом случае работники экономического отдела знают точный период просрочки по конкретному контрагенту. Однако для бухгалтеров недоступна иная информация о партнере, поэтому здесь не удастся применить дифференцированный подход к конкретному должнику.

Если рассматривать юристов компании, тут ситуация аналогична предыдущему случаю. Эти сотрудники грамотно и вовремя сформулируют претензии к дебитору, но при этом невозможен индивидуальный подход к каждому клиенту.

Комплексный и продуманный подход к управлению долгами дебиторов становится фактором, который говорит о ликвидности и положительной динамике предприятия

А вот сотрудники службы продаж осведомлены о фактическом потенциале конкретного контрагента, поскольку контактировали с дебитором лично. Поэтому для грамотного управляющего схема взыскания долгов строится так. Финансовый отдел готовит информацию о должниках, юристы грамотно формулируют претензии о взыскании, а на службу продаж возлагают обязанность донести эту информацию до дебитора и истребовать долг.

Как видите, управление такими процессами требует знаний и понимания сути процедуры менеджером предприятия. Кроме того, здесь важно правильно построить алгоритм взаимоотношений с должником, включая во внимание конкретное направление деятельности, виды продукции и платежеспособность партнера. Предлагаем ознакомиться по этой ссылке с материалом о порядке списания безнадежных долгов, сроки давности по которым вышли.