Как оформить беспроцентный займ от учредителя

Действующее законодательство позволят выдавать беспроцентные кредиты. Большой популярностью пользуется займ учредителя, за пользование средствами которого не потребуется платить проценты. Перед заключением договора необходимо внимательно ознакомиться со всеми нюансами двустороннего соглашения.

Понятие учредителя

Учредителем считают физическое или юридическое лицо, которое принимает непосредственное участие в создании новой организации. Данное решение в обязательном порядке должно быть изложено в письменной форме. Дополнительно в учредительном договоре прописывается статус каждого участника.

Согласно п.1 ст.808 ГК РФ беспроцентный займ от учредителя в форме имущества или денежных знаков должен быть оформлен в письменном виде. В данной статье также предусматривается возможность указания определенной суммы процентов или их отсутствие.

Договор будет считаться действительным только в том случае, если составить его при учете всех пунктов ст.432 ГК РФ. Кредитные отношения сторон на сегодняшний день регулируются гл.42 ГК РФ.

Виды займов

Процесс получения займа от учредителя имеет ряд особенностей. Они напрямую связаны с отсутствием выгоды от данной сделки. Законодательством предусмотрены следующие виды:

1. Беспроцентный нецелевой займ от учредителя выдается в случае возникновения финансовых трудностей. При этом в дальнейшем не будет акцентироваться внимание, на какие именно цели денежные средства были потрачены. Если в договоре нет пункта об отсутствии процентов за использование, то дальнейший расчет ведется исходя из средней или минимальной по рефинансированию процентной ставки.
2. Беспроцентный товарный кредит выдается в натуральном виде. К примеру, организации нужно специальное оборудование, которое будет принимать участие в производственном процессе. При оформлении документов указывается полное наименование займовых устройств.
3. Займ учредителя своей компании может быть выдан с конкретной целью. В таком случае в договоре потребуется указать назначение транша и в дальнейшем производить контроль над исполнением назначения.

Порядок и особенности оформления

Кредит дает возможность нормализовать финансовое положение одного из учредителей ООО без оплаты процентов. На сегодняшний день нет дополнительного ограничения по сумме средств или доли участника в уставном капитале.

На каких условиях получен займ от учредителя, прописывается в договоре. При необходимости дополнительно оформляются подтверждающие документы – приходный кассовый орден или платежное поручение. Официальное соглашение оформляется всегда. Благодаря этому удается свести к минимуму риск серьезных судебных разбирательств.

Дополнительные документы

Для получения кредита соискателю потребуется предоставить ряд документов:

1. Паспорт. Данные в обязательном порядке отражаются в договоре.
2. Учредитель может потребовать любые документы, которые используются для подтверждения платежеспособности клиента.
3. Двусторонний договор с подписями. В нем отражается тип займа и сроки его погашения. Дополнительно рекомендуется также указать предмет договора и права, обязанности обеих сторон.
4. Допускается включить дополнительные пункты, которые направлены на сведение к минимуму возможных разбирательств в будущем.

Особенности составления договора

Документ действительный, если содержит ряд обязательных пунктов и условий. В нем прописываются следующие моменты:

1. Дата и место составления (подписания) соглашения.
2. Сумма не ограничивается законодательством, но должна быть отражена в полном объеме.
3. Период, за который заемщик обязуется закрыть обязательство полностью.
4. Порядок и другие необходимые условия возвращения заемной суммы средств.
5. Если производилось целевое финансирование, то предмет кредитования также указывается. Дополнительно потребуется представить финансовые документы о расходах.
6. Схема начисления процентов или их отсутствие. Данный пункт требует к себе максимального внимания. Они могут начисляться каждый месяц или в конце периода пользования. От данного пункта напрямую зависит схема налогообложения и отражения средств в бухгалтерском учете.

Налогообложение

Учредитель может предоставить организации кредит без начисления процентов. Данное условие в обязательном порядке должно быть отражено в договоре. От данной сделки не предусмотрена выгода. Также следует полностью исключить личную заинтересованность. Дополнительно потребуется выяснить налоговый аспект данной сделки. Правовое регулирование данного вопроса производят ст. 105.1, 105.2.

Учредитель имеет право действовать в ущерб личным интересам только в том случае, если его доля в уставном капитале составляет более 25%.

Благодаря этому в его полномочия всходит возможность выдачи займа без процентов. Только в таком случае не потребуется платить налог на прибыль. По своей сути в данной сделке выгода не получается.

Дополнительно потребуется убедить в том, что такая сделка не взаимозависимая. Данное требование должно выполняться в обязательном порядке на основании ст. 105.14 НК РФ. В качестве основания анализируется характер их сделок за последние 12 месяцев. Их сумма не должна превышать 1 млрд. рублей.

Благодаря этому можно избежать налога на недополученный доход. При этом доля в уставном капитале учредителя составляет более 25% и он выдает беспроцентный займ своей организации.

Если организация берет кредит у учредителя, то в результате такой сделки она планирует получить прибыть. Материальная составляющая данной сделки очевидна. Однако не установлен порядок ее определения в ст. 25 НК РФ.

В процессе ведения бизнеса достаточно часто предоставляются беспроцентные займы от учредителя. Такие финансовые взаимоотношения выгодны для обеих сторон. Полученные денежные средства считаются прибылью для предприятия даже в том случае, если были возвращены предприятию в полном объеме в текущем году.

Возвращать долг товарами запрещено. Такая манипуляция приравнивается к реализации. Именно поэтому юридическому лицу после ее совершения потребуется заплатить налог на прибыль. Существует также возможность прощения долга. Это может сделать только тот учредитель, который имеет более 25% в уставном капитале. При составлении договора внимание следует обратить на срок и способ погашения задолженности. Допускается также установить контроль трат.

При составлении соглашения о беспроцентном займе такой пункт должен присутствовать. Правильно составленный договор – это гарантия качественного взаимодействия между двумя сторонами. Благодаря этому удастся избежать необходимости оплаты налога на прибыль.

Заключение

Беспроцентный займ от учредителя – отличная возможность получить средства для стабилизации финансового состояния. Такие взаимоотношения предусматриваются современным законодательством. Принять решение о целесообразности процесса может только тот учредитель, что доля в уставном капитале составляет не менее 25%. Он также может простить долг заемщику или оговорить другие способы возврата.